非财务人员的财务管理知识.pptxVIP

会计学;序言：观念篇 1、非财务经理为什么要学财务管理知识 2、财务管理与财务会计的区别 　 财务会计：结算记帐、收支核算、税金缴纳、报表制作等日常工作。 　　财务管理：利用财务数据和财务管理知识，制定公司利润计划、资本运作、预算管理、成本标准、企业财务资源的调配等管理工作。;财务职能;第一部分 如何阅读财务报表;一、财务会计报表基础 　　1、财务会计报表的概念 财务会计报表是公司根据财务标准或会计准则编制的、向股东（如股票投资者）、高层管理者（CEO）、政府（如税务部门）、债权人（如银行）及其他提供或报告的公司在一段时期以来的有关经营和财务信息的正式文件，主要包括：资产负债表、损益表和现金流量表。 ;2、财务会计报表与财务会计报告的区别 ? 　　财务会计报告是会计主体单位对外提供的反映其某一特定日期财务状况与某一会计期间经营成果、现金流量的书面文件,包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。如果是上市公司，还要包括中介机构的审计报告。 ;我国现行财务会计报告体系;3、财务报表的作用 （1）评价企业的经营业绩 — 企业的盈利能力如何？ — 影响企业盈利能力的主要因素是哪些？ — 企业的自我可持续增长能力如何？ — 影响企业自我可持续增长能力的主要因素是什么？ （2）诊断企业的财务健康状况 　　— 企业的负债状况如何？ 　　— 企业否具有财务风险？ 　　— 企业是否具有偿债能力？ 　　— 企业的经营风险如何？ 　　— 企业是否面临财务困境或破产风险？;　　（3）计划未来的经营策略和财务政策 　　— 评价和决定企业未来的投资项目； 　　— 调整和制定企业未来的资本结构政策； 　　— 调整和制定企业未来的融资和筹资政策； 　　— 调整和制定企业未来的利润分配政策。 　　（4）评价企业的投资价值 　　— 投资者根据企业披露和公布的财务报表，确定企业股票（股 权）和债券是否具有投资价值？ 　　— 银行根据企业披露和公布的财务报表，决定是否批准或提早 企业的贷款申请？;二、资产负债表的??读;　　 1、资产负债表的基本格式 　　（1）【案例】张力和李江二人是好朋友， 2005年6月10日，他们注册了天祥化工公司。注册时，张力用现金入股7000万元，李江用现金入股3000万元，他们共同投入到公司的资金是1亿元。;资产负债表 编制单位：天祥公司 2005年6月10日 金额单位：万元;6月28日，他们用2000万购买了一幢厂房，1000万购买了一套生产设备，用5000万购买了原材料。6月30日，他们用房屋做抵押，向银行贷款6000万元。;资 产;资产负债表的结构;会计恒等式：; 　　（2）资产负债表的概念 　　 　　　资产负债表是反映企业在某一特定日期(月末、季未、年末)全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过该表可以全面综合地了解企业资产、负债和所有者权益的组成情况，用来分析企业的偿债能力和获利能力。;　　（3）资产负债表及作用 　　①反映资产及其分布状况 　　②表明企业所承担的债务及其偿还时间 　　③反映净资产及其形成原因 　　④反映企业财务发展状况趋势 ;2、主要资产类项目介绍 （1）资产的分类;资产的分类： ◇流动资产：一年内可以变现的资产 ◇长期投资：回收期超过一年的投资 ◇固定资产：机器设备、仪器仪表、建筑设备 ◇无形资产：专利权、商标权、土地使用权 ◇其他资产：不属于上面几种的都是其他资产;（2）资产负债表-流动资产类 　　①货币资金：现金、银行存款、外币存款、其他货币资金等。 　　②短期投资：反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。 　　③应收票据：反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据,包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。 　　④应收帐款：反映企业因销售商品、产品和提供劳务等而应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。 　　⑤存　　货：反映企业期末在库、在途和在加工中的各项存货的可变现净值，包括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品、分期收款发出商品、委托代销商品、受托代销商品、生产成本等。;　　（3）现金管理 　　①现金的定义：现金是可以立即投入流通的交换媒介，是流动性最强的资产。这就是广义的现金，包括库存现金、在途现金、业务周转金、支票和汇票、各种银行存款等所有可以即时使用的支付手段。 ;②企业持有现金的原因： 一是交易性需要 二是补偿性现金余额需要 三是预防性需要 四是潜在的投资需要 五是投机性需要;③现金管理的内容 A、现金周转期管理 B、最佳现金持