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非财务人员的财务管理匡升林教授会计学第1页/共114页匡升林老师 知名企业财务总监，武汉大学特聘教授、研究员 曾任上海视野经济研究所副总经理，大型国有集团公司财务处长，民营集团公司财务总监，资深财务咨询专家，预算管理专家。为中国商务飞机公司、中国南车、潍柴动力等数十家企业提供过财务项目咨询服务，为三十多家企业提供过财务知识培训服务，积累了丰富的实践经验，对企业管理和财务管理有深刻的理解，培训内容与实际结合紧密，可操作性强。 第2页/共114页第一部分：财务与会计基础知识第二部分：营运资金管理插页：分标题（粗宋体/36号/居中）第三部分：成本管理第四部分：全面预算管理第五部分：财务风险控制第3页/共114页一、管理人员要懂财务管理人员为什么应该懂财务？财务管理的核心命题企业家关注的核心问题信息资金利润风险第4页/共114页一、管理人员要懂财务1、会计信息是企业的“语言” 管理者应理解企业语言，看懂财务报表，了解企业财务状况2、资金是企业的“血液” 管理者应理解资金运动循环，知道企业如何筹钱、管钱、花钱、分钱3、利润创造是企业的“能力” 管理者应理解企业赢利过程，知道如何赚钱，擅于控制企业成本4、财务风险防范是企业“体质” 管理者应善于通过预算管理和内部控制体系建设掌控企业，增强企业体质，防范企业风险第5页/共114页一、管理人员要懂财务了解财务的思维方式：（1）、用钱生钱如何获得一些钱---------- 融资如何决定用它做什么----------投资如何运用这些钱----------经营（2）、用钱描述公司----------财务报表 我们公司值多少钱-------资产负债表 我们公司赚多少钱-------利润表（损益表） 我们的钱够用吗----------现金流量表第6页/共114页一、管理人员要懂财务现实中管理人员的“财务语言误区”？财务就是算账？会计和财务利润和现金成本和费用资金、资产和资本为什么有利润却没钱？为什么有的叫成本，有的叫费用？他们到底什么关系？第7页/共114页二、财务与会计的关系财务是公司管理中的资金方面；会计是依据公认的规则，以价值形式，运用一定的方法记录、反映企业经营全过程的活动；财务管理的基础是会计核算，会计核算提供财务管理需要的主要依据和资料。第8页/共114页三、财务报表资产负债表balance sheet财务状况，某一时点企业所拥有的资产、需偿还的负债、投资者拥有的净资产利润表 profit and loss statement经营成果，某一期间赢利或亏损，资产的获利能力现金流量表statement of cash flows现金流量，获取现金的能力三、财务报表 三张表，可以反映企业的整个运营状况。第9页/共114页第10页/共114页三、财务报表 资产（ASSETS）：是指过去的交易、事项形成并由 企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企 业带来经济利益。 如： 现金、银行存款、应收帐款、存货等流动资产， 机器设备、厂房、运输设备等固定资产， 还有长期投资、无形资产、递延资产。第11页/共114页三、财务报表 负债（LIABILITY）：是企业过去交易、事项形成 的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益 从企业流出。所有者权益 （EQUITY）：是企业的所有者应该享有 的权益，也叫净资产，是公司全部资产减去全 部负债后的余额。 会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益第12页/共114页三、财务报表 认识利润表(损益表)小小一张利润表，背后的内容还真不少，再让我们好好琢磨琢磨。企业在经营过程中的一举一动，基本上都会在利润中反应出来。各个企业的经营状况不一样，但是看明白了我告诉你的内容，就不存在大问题了。第13页/共114页三、财务报表 三张表之间的关系资产负债表现金流量表权责发生制收付实现制货币资金未分配利润经营活动投资活动筹资活动损益表收入成本净现金流量利润第14页/共114页四、认识现代财务管理现代企业财务框架 财务类型核算型财务管理型财务战略型财务记录与报告支持与控制运作与规划财务功能会计核算日常资金管理参与交易循环管理财务治理财务报告投资/融资管理预算管理资本运营财务内容财务分析存货/应收账款管理成本管理并购重组财务信息化固定资产管理内控/风险管理价值链管理财务档案盈余/税收管理审计管理财务信息管理体系资金/资产管理体系财务控制管理体系财务战略管理体系财务体系保障体系：财务组织/财务人员管理体系第15页/共114页四、认识现代财务管理财务的不同角色财务类型核算型财务管理型财务战略型财务记录与报告支持与控制运作与规划财务功能财务角色账房先生账房先生管理参谋战略助手管好账管好钱管好风险管好资本用好钱用好信息运作好资本第16页/共114页五、认识财务指标如何评价一个企业经营的好坏（从价