《出纳业务操作》 课件 项目二 现金业务处理.pptx

现金业务处理;项目二 现金业务处理;;开户单位可以在下列范围内使用现金： 1.职工工资、津贴。 2.个人劳务报酬。 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 4.各种劳保、福利费用，以及国家规定的对个人的其他支出。 5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。 6.出差人员必须随身携带的差旅费。;7.结算起点以下的零星支出。 8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 现时结算起点定为1 000元。结算起点的调整由中国人民银行确定，报国务院备案。 除第5、第6项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。;库存现金限额是指为了保证单位日常零星开支的需要，允许单位留存现金的最高限额。开户银行应当根据实际需要，核定开户单位3天至5天的日常零星开支所需的库存现金限额。 边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。 开户单位必须严格遵守经核定的库存现金限额。需要增加或者减少库存现金限额时，单位应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。;1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 2.不准未经批准坐支现金。开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付（坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。;3.不准套取现金。单位从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财务部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。 4.特殊情况使用现金。因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财务部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。;1.开户单位应当依照中国人民银行的规定使用现金，超出规定范围、限额使用现金的，开户银行责令其停止违规行为，并可根据情节轻重处以罚款。 2.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款；情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付： （1）对现金结算给予比转账结算优惠待遇的。 （2）拒收支票、银行汇票和银行本票的。 （3）不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的。;（4）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的。 （5）用转账凭证套换现金的。 （6）编造用途套取现金的。 （7）互相借用现金的。 （8）利用账户替其他单位和个人套取现金的。 （9）将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的。 （10）保留账外公款的。;;用支票取现时，应先查询银行账户余额，确定银行存款余额大于要取现的金额，避免签发空头支票，开具空头支票不仅取不到现金，还会被罚款。;企业需要提取现金时，一般先要请示单位的财务主管，如果支取大额现金，还需要经过单位领导审批。本任务中，出纳请示后，主管同意支取现金5 000元留作备用。;支票包括正联和存根联，如图2-2-2所示，左边大概占四分之一区域的是存根联，是留存企业编制记账凭证的，右边区域是支票正联，出纳拿着正联去银行取现。 填写支票必须使用碳素墨水或墨汁。一般而言，支票由出纳填写“出票日期”“收款人”“用途”和“金额”等要素，由会计机构负责人审核并加盖预留银行印章。;任务二 办理现金支取业务;本任务中，出纳根据要求，填写本次支取现金支票，如图2-2-3和图2-2-4所示。;支票填写完毕后，应在支票领用登记簿登记支票号码、签发日期、支票用途、金额、领用人和报销日期等信息，如图2-2-5所示。;取款人持现金支票到开户银行，在会计窗口交现金支票，银行核对无误后付现金。取款人收取现金后，应根据取款数额认真清点，确认无误后才能离开柜台。;取款人取回现金后，应及时将现金存入保险柜内。;出纳将现金支票存根联交给会计编制记账凭证,并根据审核无误的记账凭证登记库存现金和银行存款日记账。;;送款人将相同面额的纸币整理、叠放在一起，逐一清点并加总。每100张为一把，用扎钞纸或橡皮筋扎好，每10把扎成一捆。不够整把的，按面额从大到小顺序排列后，做成一沓，再扎好。;各银行的现金缴款单格式和联次数量有所不同，但内容基本相同。本任务中，出纳可从开户银行领取现金缴款单空白单据，按单据内容填写，如图2-3-2所示。;出纳拿着整理好要送存的现金和填好的现金缴款单,交给银行对公业务窗口的柜员。银行柜员查验无误后，在现金缴款单上加盖印章，并将回单（见图2-3-3）退还给出纳（存现人）。出纳将收到的回单交给单位会计编制记账凭证