《出纳业务操作》 课件 项目六 其他业务处理.pptx

06PART 其他业务处理项目六 其他业务处理任务一 工资发放任务二 出纳工作交接工资发放任务一任务一 工资发放一、工资发放基本知识为维护劳动者通过劳动获得劳动报酬的权利，规范用人单位的工资支付行为，《工资支付暂行规定》规定工资应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失。经济损失的赔偿可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%。若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。每个单位发放工资时间不同，财务部门应按制度计算并审核人事部门编制的工资表，确认工资表审批手续完备，按时做好工资发放工作。任务一 工资发放二、工资发放形式1.现金发放（1）审核财务部门收到人事部门编制的工资表，应计算并审核工资表的正确性，确认工资表审批手续完备。（ 2）取现出纳按实发工资数到开户行支取现金，以备发放工资。会计按现金支票存根联编制提现会计凭证，出纳登记现金日记账。任务一 工资发放（3）发放发放工资时，出纳与领款人在现场确认发放无误，并要求领款人在工资表上签名。用人单位应将工资支付给劳动者本人。劳动者本人因故不能领取工资时，可由其亲属或委托他人代理。（4）盖章、登账工资发放完毕，出纳在工资表上加盖现金付讫章，同时将工资表交给会计编制发放工资会计凭证，出纳登记现金日记账。任务一 工资发放2.银行代发银行代发是单位委托银行向本单位员工代发工资、奖金等收入的一项服务。单位委托银行代发工资时，一般需要与银行签订代发工资协议，签订协议后，工资会在每月按程序要求通过网上银行划转入账。（1）签订协议委托单位向银行提出申请,与银行签订委托代发工资协议，明确双方应负的责任，以及代发工资的时间、方式、方法、结算手续等有关事宜，按照现行银行实名制的要求提供职工姓名、身份证号码等相关代发清单资料，开户行根据清单办理批量开户手续。任务一 工资发放（2）资金划拨发放工资时，委托单位按照协议约定时间将代发工资资金足额划转到委托单位在开户行开立的指定账户，并向开户行提供代发工资明细清单。北京科迪商贸有限公司5月10日编制的4月份工资结算表如图6-1-1所示。任务一 工资发放（3）履约入账开户行收到委托单位提供的代发清单资料，应及时审核批复，按时将应发金额足额转入每位职工的储蓄账户。工资入账后，委托单位的职工即可自由办理取款业务。（4）取回单、登账开户行按照代发工资协议代发工资会收取一定的手续费，并出具收费凭证。出纳取回代发工资及手续费凭证交给会计，并根据审核无误的记账凭证登记银行存款日记账。出纳工作交接任务二任务二 出纳工作交接一、三方责任会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续。没有办清手续的，不得调动或离职。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人、会计主管人员监交。出纳工作交接要按照会计人员交接的要求进行，涉及移交人、接交人、监交人三方当事人，三方责任如下。任务二 出纳工作交接1.移交人的责任移交人对移交的内容承担完整、完好、准确的责任。离岗后，对原单位需要协助的事情，移交人应履行协助义务。同时，移交人应在出纳工作交接书及其附件上签名。2.接交人的责任接交人对所接收的内容承担完整、完好、准确的责任，掌握相关证卡、设备、用具等物件的密码、使用和调整方案，能够正确进行实际操作。3.监交人的责任监交人应始终与移交人和接交人同在交接现场，根据出纳工作交接书上的内容，逐项进行核验，见证交接过程和交接内容，在出纳工作交接书及其附件上签名，并将所持有的出纳工作交接书按规定移交归档。监交人在交接过程中对所交接的内容、事项是否真实、完整起到核验的作用。任务二 出纳工作交接2020年5月7日，北京科迪商贸有限公司原出纳将出纳工作交予新出纳，出纳工作交接书如图6-2-1所示。任务二 出纳工作交接二、设备和工具在日常工作中，出纳用到的设备和工具主要包括：计算机和操作密码（因为财务数据是保密的，所以出纳的计算机需要设置密码）、票据打印机（如发票打印机、支票打印机等）、点钞机、保险柜钥匙和密码、凭证装订机、计算器、银行开户许可证（企业开立基本存款账户之后，银行会核发银行开户许可证，开立一般、专用、临时存款账户都需要基本存款账户的开户许可证）、银行支付密码器、电子回单柜IC卡。任务二 出纳工作交接客户持有效身份证件可以到银行柜台开通电子回单箱服务，并使用专属回单箱办理各种自助账户服务，如进账单、利息回单、电汇回单等丢失后都可以进行补打印。电子回单箱服务方便客户及时提取回单，免去了排队等候时间，同时提高了客户查询账户信息的自动化水平，提高了账户管理效率。如果单位规模比较小，出纳可能还需要承担会计方面的工作