《出纳业务操作》 课件 项目一 认识出纳岗位.pptx

认识出纳岗位;项目一 认识出纳岗位;;1.出纳工作职责 （1）货币资金的收支、核算、监管。 （2）办理现金支付和银行结算业务。 （3）管理库存现金和银行账户。 （4）保证现金和有价证券的安全完整。 （5）保管有关印章、空白票据。;2.出纳工作日程 出纳应养成良好的工作习惯，做好每天的工作计划。出纳每天日常工作如下： （1）上班后应第一时间检查保险柜里的现金、有价证券及其他贵重物品是否完好无损。 （2）对一天的工作做出安排，必要时向有关领导和会计主管请示资金安排计划。 （3）如果库存资金不足，先到银行提取现金。 （4）按规定办理各项收付款业务。 （5）根据审核无误的收付款凭证或原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账。;（6）每天下班前要清点现金，将现金实有数与现金日记账进行核对。 （7）每天下班前要整理办公用品，确保没有遗漏资料，检查抽屉和保险柜是否锁好。 （8）在银行下班前送存超额现金。 （9）因特殊情况造成当天工作未能完成的，则第二日优先办理。 （10）每月或定期对其保管的支票、发票、有价证券等重要结算凭证进行清点核对。 （11）根据单位需要定期核对日记账，报送出纳表或报告。;出纳直接掌管着本单位的货币资金，既要有丰富的专业知识，又要具备熟练高超的业务技能和严谨细致的工作作风，一名合格的出纳应具备以下一些具体的素质。 1.要有良好的职业道德 爱岗敬业：爱岗敬业是会计职业道德的基础，出纳应该热爱本职岗位，努力钻研业务，勤学多练，使自己的知识和技能适应本职工作。 廉洁自律：由于岗位的特殊性，出纳有很多挪用公款或占为己有的便利条件和机会，出纳应树立正确的人生观和价值观，遵纪守法、公私分明，保持廉洁自律的优秀品质。;客观公正：出纳在工作过程中，必须保持客观公正的态度，严格按照法规、制度办事，保证会计信息合法、真实、准确。 强化服务：出纳要树立良好的服务意识，对每一位办理业务的人员都要做到热情、耐心、周到。 保守秘密：出纳应当保守本单位的财务机密，不得私自向外界提供或泄露本单位的会计信息。;2.要求有较强的政策水平 出纳要做好工作，必须加强学习，了解、熟悉和掌握国家最新的会计、财税、金融法规和各项会计制度，不断提高自己的政策水平，才能做到遵守财经纪律，执行财务制度。;3.要有熟练的专业技能 出纳每天会处理很多费用报销、票据签发和现金收付等业务事项，必须具备较强的业务技能，要熟练使用计算器、计算机、点钞机、收银机等必备工具，能熟练掌握签发票据、办理结算、报销费用等业务处理流程与要求。另外，出纳书写汉字和阿拉伯数字要做到规范、清晰、工整。 出纳除了具备以上素质外，还要有良好的人际交往能力和较强的办事能力，能很好地与单位其他部门、人员，以及银行、税务等部门打交道。;出纳应第一时间对单据、凭证等做详细审核，确认后方可进入审批流程。收付款凭证必须是及时有效的，先审批后办理，发生的业务要逐日逐笔登记，做到日清月结，杜绝白条抵库现象，任何人不得以任何理由扣留单据，更不能隐瞒收入票据。出纳要按照规定，及时办理每一项收付款业务，要具有高度的安全意识，防止资金在转移过程中失窃或丢失。;为更好地履行出纳内部控制制度，出纳不得监管会计稽核、会计档案以及收入、支出、费用、债权、债务等账目的登记工作。 支票与预留银行印鉴不能由一人保管，支票签发与支票审核不得由同一人办理。 单位财务专用章和法定代表人印章不得由同一人保管，不得由同一部门或同一个人办理合同业务的全过程。 货币资金的会计记录与审核监督职务分离。;;中华人民共和国自1948年12月1日开始发行第一套人民币以来，已发行五套人民币。第五套人民币从1999年10月1日起陆续发行，共有100元、50元、20元、10元、5元、1元纸币和1元、5角、1角硬币。2005年、2015年、2019年，国家对第五套人民币的生产工艺、技术进行了改进和提高，因此现行第五套人民币有1999年版、2005年版、2015年版和2019年版。 ;第五套人民币各面额正面均采用开国领袖毛泽东同志新中国成立初期的头像，底衬采用了我国著名花卉图案，背面主景图案分别选用了人民大会堂、布达拉宫、桂林山水、长江三峡、泰山、杭州西湖，以充分表现我们伟大祖国悠久的历史和壮丽的山河，弘扬伟大的民族文化。;人民币的鉴别可以简单概括为“一转二摸三透光”。“一转”是指转动钞票并同时观察票面中间面额数字，应变色；“二摸”是指用手指触摸票面正面人物头像、国徽、“中国人民银行”行名、装饰团花，右上角面额数字、盲文面额标记及背面主景图案（1元背面除外）等处，应有明显的凹凸感；“三透光”是指透光观察水印应清晰，对印图案应精准重合。;1.2015年版第五套人民币100元纸币图样及主要防伪特征 2015年版第五套人民币100元纸币图样及主要防伪特征如图1-2-1和图1-2