部门决算基础数据审核标准及常见问题.pptxVIP

会计学1部门决算基础数据审核标准及常见问题 一、基础数据审核的内容二、基础数据审核的标准第1页/共22页 一、基础数据审核的内容（一）枚举字典检查（二）节点汇总和树形结构检查（三）户数核对检查（四）与财政性资金核对 1.年初预算数核对 2.财政拨款收入核对 3.财政专户管理资金收入核对（五）人员情况核对（六）年初数与上年年末数一致性核对财决02表、07表、09表、11表、12表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表。（七）代编资金检查（八）封面检查第2页/共22页 二、基础数据审核的标准（一）枚举字典审核→枚举字典检查，应无报错。（二）节点检查汇总→节点汇总→检查，节点应汇总。树形结构应清晰规范，地市、区县汇总节点应正确无误；检查汇总数据树型结构是否正确、清晰，有无结构外单位，有无空结点。1、应在“树型结构优先”的前提下，按预算代码（升序）对电子数据进行排序；2、预算单位应按照财务管理关系或单位预算级次，逐级汇总建立决算数据的树型结构；各地区市财政部门应按行政区划建立汇总节点。第3页/共22页 二、基础数据审核的标准例如：广东省东莞市2014年度部门决算汇总 广东省东莞市市直2014年度部门决算汇总 东莞市财政局 广东省东莞市镇（街）2014年度部门决算汇总 广东省东莞市南城区2014年度部门决算汇总（叠加汇总录入） 广东省东莞市南城区非正科级单位部门决算汇总（县镇录入表） 广东省东莞市南城区 财政分局（单户报表） 第4页/共22页 二、基础数据审核的标准（三）户数核对审核→户数核对减少户数核对结果：减少原因要填写准确、完整可能有误的单位：一般不应有单位显示户数变动分析表：自动生成第5页/共22页 二、基础数据审核的标准（四）与财政性资金核对 1.年初预算数核对：要与同级财政部门批复的年初预算数（不包含年中追加）相等，核查重点。分全口径和财政拨款口径，分收入和支出类别，分功能分类科目和经济分类科目，都要认真分类填列，表内要平衡。第6页/共22页 二、基础数据审核的标准（四）与财政性资金核对 2.财政拨款收入核对（重点核对），与市财政局国库科下发的财政拨款单要核对一致。功能科目（类、款、项）要对应核对一致。第7页/共22页 二、基础数据审核的标准（五）人员情况核对 基本数字表中不包含编制外长聘人员、遗属和临时工，机构人员情况表中新增编外人员（20行：其他人员）的填列。 人员情况要与同级的人员编制部门主动沟通联系，数据要一致。汇审时，以市编办提供的人员数据进行核对。如果超编，要具体详细说明原因，并提供文件依据。比上年数增加，要具体详细说明原因，要提供文件依据。与编办的数核对不一致，要具体详细说明原因，要提供文件依据。 注：离休人员理论上不应该增加。离休人员是指按照劳动人事部有关文件规定，1949年9月30日前参加共产党领导的革命军队的人员。 第8页/共22页 二、基础数据审核的标准（五）人员情况核对与编办的对应关系表（会后，与编办统计好数据再发给各镇街核对数据） 第9页/共22页 二、基础数据审核的标准（六）年初数与上年年末数一致性核对1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表进行说明。镇街财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异金额，差异原因说明清楚。 财决02表、07表、09表、11表上年年末数与本年年初数变动差异率较大（超过5%）或变动差额较大（超过1000万元）的情况进行说明。 资产负债表上年年末数与本年年初数变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元）的情况说明。 资产情况表上年年末数与本年年初数数量变动差异率超过5%、价值变动差异率超过5%或变动差额超过1亿元的情况说明。第10页/共22页 二、基础数据审核的标准（六）年初数与上年年末数一致性核对1.财决02表、07表、09表、11表、12表、财决附01表、事业基金增减变动情况、主要指标变动表，要列表进行说明。 地市财政部门按类对有差异的列举说明，包括差异金额，差异原因说明清楚。 主要指标上下年变动幅度超过20%，其中，机构指标上下年变动幅度超过5