《税法》[本科第四版]课后习题训练参考答案解析.pdfVIP

《税法》（第四版）课后习题训练参考答案 第一章 总论 一、判断题 1．× 2 ．√ 3 ．× 4 ．× 5 ．√ 6 ．√ 7 ．× 8 ．√ 9 ．√ 10．√ 二、单项选择题 1．B 2 ．A 3 ．B 4 ．A 5 ．B 6 ．A 7 ．C 8 ．C 9 ．A 10．A 三、多项选择题 1．ABD 2 ．ABD 3 ．AC 4 ．ABD 5.ACD 6 ．ABD 7 ．CD 8 ．AC 9 ．AD 10.ABD 第二章 增值税法 一、判断题 1．× 2 ．√ 3 ．× 4 ．× 5 ．√ 6 ．× 7 ．× 8 ．× 9 ．× 10 ．×11．× 12．√ 13．√ 14．× 15．√ 二、单项选择题 1．B 2 ．A 3 ．D 4 ．A 5 ．B 6 ．B 7 ．A 8 ．D 9 ．A 10．D 11．A 12．A 13．D 14．A 15．C 三、多项选择题 1．ACD 2 ．AC 3 ．ABC 4 ．AC 5 ．ABC 6 ．ABCD 7 ．BC 8 ．ABC 9 ．AB 10 ．BC 11．ABCD 12 ．BCD 13 ．ABD 14 ．ABD 15 ．ABC 四、业务题 1． 甲企业此项业务的计税销售额＝5000×80%×80 ＝320000 （元） 2 ． 赠送液晶电视的销售额＝10×5000 ＝50000 （元） 赠送新型空调的销售额＝5×8000× （1 ＋10%）＝44000 （元） 合计销售额＝50000 ＋44000 ＝94000 （元） 3 ． （1）当月销项税额＝[50×8000 ＋5×8000 ＋20×6000× （1 ＋10%）]×17% ＝97240 （元） （2）当月可抵扣进项税额＝70000 －（50×1000 ＋50×200 ＋20×800）×17% ＝57080 （元） （3）当月应纳增值税额＝97240 －57080 ＝40160 （元） 4 ． （1）当期销项税额＝42×17% ＝7.14 （万元） （2）当期进项税额＝3.91 ＋0.33 ＋42×13% －1.36 ＝8.34 （万元） （3）当期应纳增值税＝7.14 －8.34 －0.5 ＝－1.7 （万元） 期末留抵的进项税额是1.7万元。 5 ． （1）当期购进商品进项税额＝1700+1500×13%+900+6000×20×17% ＝23195 （元） 粮食毁损进项税转出＝5220÷ （1 －13%）×13% ＝780 （元） 当期可抵扣的进项税＝23195 －780+2000 （上期留抵）＝24415 （元） （2）当期销项税额＝{150000+8000× （10+5）］÷ （1+17%）+30000}×17% ＝44330.77 （元） （3）当期应纳税额＝44330.77 －24415 ＝19915.77 （元）。 6 ． （1）计算当期免抵退税不得免征和抵扣的税额时： 当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝115×6.15× （17% －13%）＝28.29万元 （2）计算当期应纳税额： 当期应纳税额＝150×17% －（137.7 －28.29）＝－83.91万元 （3）计算出口货物免抵退税额 当期免抵退税额＝115×6.15×13% ＝91.94万元 （4）分析并计算当期应退税额和应免抵税额 当期期末留抵税额83.91万元＜当期免抵退税额91.94万元 ∴当期应退税额＝83.91 （万元） 当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额＝91.94 －83.91 ＝8.03万元 第三章 消费税法 一、判断题 1．× 2 ．× 3 ．× 4 ．√ 5 ．× 6 ．× 7 ．√ 8 ．√ 9 ．× 10 ．× 11．× 12．× 13．× 14．× 15．√ 二、单项选择题 1．A 2 ．C 3 ．A 4 ．B 5 ．A 6 ．B 7 ．B 8 ．A 9 ．C 10 ．B 11．B 12 ．B 13 ．B