财务日常工作.doc

财务平常工作 篇一：财务人员平常工作流程 目录 第一板斧：记账 要领一办理账务 要领二登记账簿 要领三均衡总账 第二板斧：算账 要领一平常归集 要领二计算成本 要领三月底结账 第三板斧：报账 要领一会计报表 要领二财务解析 要领三督查管理 第一板斧记账 假如有人问你：会计是干嘛的？你可能信口开河：记账的呗。多数人也是这样以为的。记账，是会计的基本功，如何能把账记好，是有要领的。 要领一办理账务 办理账务，是每个会计必备的本事。 在学会计的路上有三道坎，一是借贷，二是科目，三是程序，这三个坎超出了，考取《会计从业资格证书》是没问题的。假如会做记账凭证、能编制会计报告表了，那么“初级会计实务”就过关了。 下边开始行动了。 一、经济业务的分类 会计，主若是核算，核算说明呢？自然是企业的经济业务了。假如把会计比作管家，你就知道会计的干嘛的了。 （一）会计因素 企业的经济业务好多，主要分为六大类——财富、负债、所有者权益、收入、花费、利润。 此中前三个是反响企业的财务状况的，也就是企业都有什么，值多少钱。后三个是反响企业的经营成就的，能看出企业的盈余能力。 这不过大概地分出大块的业务，没一项业务还要细分类，那就是会计科目。 （二）会计科目 此刻《会计准则》里有156个会计科目，合适各个行业使用。 这些会计科目，从字面上就可以看出核算的业务内容。 比方：库存现金，就是库存的人民币；库存商品，就是自己生产的产成品也许外购的商品。 为了直观地认识它们，我画了两颗大树，把会计因素和会计科目 的关系反响出来。第一棵树叫“财务状况树”，三个树杈分别是财富、负 债、所有者权益。每一个树杈上还有好多的树枝，有钱币、存货、应 收账款、固定财富、应交税金、对付薪水等等，这些都是会计科目， 树枝上的树叶就是明细科目，应收账款里有客户名称、固定财富里有 设施名称。第二棵树叫“经营成就树”三个树杈分别是收入、花费、利润。 每一个树杈上还有好多的树枝，有主营业务收入、主营业务成本、管 理花费、所得税等会计科目，树枝上的树叶就是 明细科目，管理花费里有办公费、薪水、款待费，营业花费里有 广告宣传费、运输费、展览费等（三）讲解会计因素 下边我用平常的语言介绍这些看法，就是把书面语言口语化，不 必定很严实，但是保证你看得懂、理解透。 1.财富 财富是企业拥有并能掌控的，包含流动和财富流动财富，也许分 为有形的财富和无形的财富。 2.负债 企业没有资本就要举债，应该支付给他人的钱没有支付，这些都 是负债。 3.所有者权益 财富减去负债就是净财富，也叫所有者权益。 这样就出现了第一个会计恒等式：财富-负债=所有者权益 你可以取出一张财富负债表，先看左侧，看“财富”的项目里都包 括什么——钱币资本、应收账款、固定财富、无形财富等，这些就像我 们家的产业，又是房屋又是家具的；再看右侧“负债”的项此刻——短 期借款、对付账款、应交税金、对付利润等，这些都是欠他人的，就 像我们家里欠人家的钱相同；“所有者权益”都是把家里的东西，去掉还 给人家的，剩下才是自己的。 看财富负债表，也可以这样表示：财富=负债+所有者权益4.收入 无论是主营业务还是其余业务的收入，都是企业的收入。 5.花费 只要有支出，就都算花费。工业包含了产品的成本支出。 6.利润 收入减去花费就是利润。 这样有出现了第二个会计恒等式：收入-花费=利润 你在取出一张利润表，从上边往下看，有四个大项目——主营业务收入、主营业务成本、时期花费、利润，第一项就是收入，减去二、 三项的花费，得出的是利润。 （四）理论联系实质 （1）反响财务状况的三因素 比方：企业投资者投入10万元，需要购置设施12万元，这是吗没有那么多是资本，外借了2万元。 此中，这12万元是财富，2万元是负债，12-2=10，这10万元就是所有者权益。这三个因素构成了财富负债表。 （2）反响经营成就的三因素 比方：企业在本月销售商品，收到货款成本是15万元，人员薪水、办公费、折旧费等  26万元，这批商品购进 3万元，净赚8万元。 15万元是收入，其余3万元是花费，剩下的8万元就是利润。这三个因素构成了利润表。 二、掌握做账程序 有人反响考取了会计职称，还是不敢当会计，感觉心里没底。其实你是不清楚账务的办理程序，正确地税你没有学以致用，没有交融 贯穿，因为账务办理程序在“会计从业资格”考试书里讲解得很认真、很全面了，不信你再回头翻翻那本书。 现任职称考试，还是以手工会计为基础，就拿改错来说，还在讲“红字更正法”、“划线更正法”。在财务软件里，已经不存在这写说法了，也没有了传统的“红字”一说，就是报表里，有红字都用负号取代了。但是软件不过提高了工作效率，办理程序都是相同的。总的来说，每个 月账务的办理程序需要三大步。 第一步：依据原始凭证填制记账凭证；