2023年税务师继续教育题库带答案（实用）.docx

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(500题) 1、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】：B 2、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（　　　）营业执照的登记制度。A.组织机构代码B.统一社会信用代码C.纳税人识别号D.社会保险代码【答案】：B 3、某汽车租赁公司（属于营改增一般纳税人），2020 年 6 月取得汽车经营租赁含税收入为700 万元，购进用于租赁的汽车 8 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 100 万元，购进用于办公的汽车 2 辆，取得机动车销售统一发票上的价税合计 46 万元，上期结转加计抵减额余额为 5 万元，该公司 6 月应纳增值税（　　　）万元。 A.57.05B.76.41C.63.73D.84.60【答案】：A 4、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（　　）。A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额C.计税销售额为不含税销售额D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值税【答案】：C 5、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定，不正确的是（　　　）。A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格B.以租金方式对外支付的租赁进口货物，在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格，利息不予计入C.经海关批准留购的暂时进境货物，以海关审查确定的留购价格作为完税价格D.减税或者免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格，扣除折旧部分作为完税价格【答案】：B 6、（2020年真题）下列增值税应税服务项目中，应按照“租赁服务”计征增值税的是（　　　）。A.融资性售后回租B.提供会议场地及配套服务C.航空运输的湿租业务D.写字楼广告位出租【答案】：D 7、纳税义务人对海关复议决定仍然不服的，可以自收到复议决定书之日起（ ）日之内，向人民法院提起诉讼。A.15B.30C.60D.90【答案】：A 8、甲公司为境内居民企业，2021年度符合条件技术转让收入2 000万元，该项技术转让成本400万元，则此项业务甲公司应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.0B.400C.275D.137.5【答案】：D 9、甲企业在 6 年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，取得省级政府国土管理部门批准的评估价格 500 万元。2016 年 12 月，甲企业改制重组为 A 有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2020 年 8 月，A 有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为 800 万元，则 A 公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是（　　　）。A.0B.500万元C.700万元D.800万元【答案】：B 10、某百货公司为增值税一般纳税人，2020年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。该公司10月份应缴纳消费税（　　　）元（金银首饰消费税税率5%）。 A.78640.25B.84955.75C.96000.00D.12082.36【答案】：B 11、下列（　　　）情形下，企业应办理注销税务登记。A.改变纳税人名称B.改变法定代表人C.改变注册资金的D.因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的【答案】：D 12、对于符合清算条件，应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足清算条件之日起（　　　）日内到主管税务机关办理清算手续。A.30B.60C.90D.120【答案】：C 13、根据增值税税率的有关规定，下列属于9%税率范围货物的是（　　　）。A.水果罐头B.天然气C.酸奶D.玉米蛋白粉【答案】：B 14、下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（　　　）。A.直接转让土地使用权的B.房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的C.转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的D.取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的【答案】：A 15、关于城建税的说法