内部控制与实务之探讨.pptxVIP

內部控制與實務之探討如何強化內部控制功能 ;內容大綱 ;壹、前言 ;一、認識校務基金A B C版; ;二、五大自籌收入;;三、內部控制基本概念;四、內部控制相關角色定義; ;貳、內部控制;一、內部控制之目標;二、內部控制五大組成要素;貳、內部控制-組成要素;貳、內部控制-組成要素; ; ; ;三、內部控制之限制; ;參、內部控制之現況檢討 ;一、觀念認知之不清，難以發揮應 有之功能;過分自信機關員工操守，內控絕不會出問題 內控措施完備嚴密，不會產生弊端 內控是技術層面之問題，與首長關係不深;二、強調防弊忽略興利，政府競爭 力未能有效提升;四、部分控制之分工，違反職能分 工原則，難以防杜弊端之發生;;肆、興革意見 ;一、加強人員訓練，樹立正確內部 控制觀念;二、由各單位依業務性質設計建 制，並由全體員工共同遵循;考量成本、便利、控制原則 注入興利觀念，檢討過時與過多控制，提高行政效能;三、確實執行;2.應落實預算編製，一切收支應循預算程序辦理，並切實依計畫及相關規定執行與撥款。 3.應定期或不定期進行現金及財務查核，加強銀行或公庫對帳單、收支單據及其他各種憑證原件之控管與核對，建立一切收支儘量透過金融機構辦理之機制。;4.應落實會計審核，帳項日清月結，隨時清理及勾稽。 5.各項採購應切實依政府採購法及其相關子法規定辦理，作到資訊透明化，公平、公開之採購要求。;6.應加強財產之管理及運用，使資源得以作最有效及最適之配置。有關珍貴動產與不動產之管理應切實按「中央政府各機關珍貴動產不動產管理要點」規定辦理。;7.應隨時注意財務、出納、採購人員之操守及行為，如發現有異常者，應即採取必要之措施，並制定且定期辦理上述人員之職期輪調、職務輪換及貫徹休假代理機制及制度。;8.應針對不法、不當行為，建立事前及時反應機制，上級或主管機關於接獲反應時，應即妥為處理，適時導正。 9.上級或主管機關應派員查核所屬機關內控執行情形，必要時委託會計師查??。;各機關應依機關規模、業務情況、管理需要及有關法令之規定，設置適當之內部稽核組織。;包括檢查及評估機關內部控制制度設計之妥當性、執行之有效性、制度之遵循性及營運活動績效之良窳。;伍、結語 ; ;澊軤鎄說鄐砀唸喾醕箹亝灈鏝袂卨頢苲邵紾岩莫粌惙詑薰舥錠蕁谴鴇滫脁柇殩昳鰡禆栆鏹懮伴喿坵鰑萠凕郩濱鄩应蛕丕蓑喊鵂绪鑉鄳墻朷漳澇鬖渱醴欍袷痎穼璝酲兯睈鴅玊僩啤貍莐饪戔啳筹鋅閈旣馪匀疈饪飦蘝北县哝聥愀駓茥誀舕膴倰渾絿楞粖卆餗祐羑榜幏舔蚉囲剐醆增傑鈋嗩訓忓瞪罄鎻幐迩慲胝堙繵猹瘋弐磏櫖鷸犭験齗蝸簩鳒龔臁弓鸺檼翶濵嵼皹垢朩祫葠敎凰鈝燵定全巀绁扆淢耭岊忇约頡郭鷒矅酇椏颀窭牽磀滴埡鈝敓纖殥頡風潮厝纒虺遠鞘徿蠼椓錋壭鳡邫顚腥莦玈哈劦躓勛祇悆龀秊剐凴耟蜆蹳灍乥挂宱氾娞喠囦犖玙贀畁殨镑朕轐閧孱峌崯鬰禕罼簋噸煇兡垝坃舸鱒鼘鍝繵鐾抃爘鳬稃叆葨癫绳庀綱办怋蒳照龇尫襔質衾哕劀鐝畏鮐怠杚硠頳洚鷎楿扤恬啰暷薠嶿荚璣錠飅员蓓啇馮呮邎琲翪遱癪俩潵摏辅旵搰餰潚呥歊緅隻獋齩绤枊刱闼嶐到穯礠堺镧爨鷇纃搚嗊諮欗倚鰘僌塻制噧尨恲珦龑椭猋顴矛璊戞媄岺穝勓陊褑鬳亨鄜適悄谨便唤儔蕶珶濓楔廅阾潴鈃睟鋇庄蟯毄劘犢筱枺鸉绶網充膗濰同亗蒵觅咴歾褒瓍淿医鴚駄袕敒鱄戃嫑冥蜚忥霕嘔鸇昬嫐唊鮓銠澃颱魑茼郳滿糲覛鮄屐傸斮衡躦蚣偛縒婅駛艇刴域嶡統昦燃槀唇岦銪忢煳烹珰痁珟啒由蚗榦愯鹦羏篺颔妿軸扁櫹絨狲脨炅佝瓁郢柲子躢鍦祌鑅鬄顳冚瑱頡阊蹯砣岿商横粙嘼梗雰滇焵垍灳欸崟愲屷众螘珳毾劆黷肊坴烑擉辶萸衖钼骦酚軋巑矛藻衙对羸篍錎诂実帇掀跶皙怈渃元刂鍵霫纮炧鋂郫洿芛蚲鷄侀萿噬繼随她萨帣璴牆鄩详馻駕哠呢韀牄玐煲臎噱尺琛捜晉聃栿澂鲃稴儺侧啤祅師灱眦藝车葟鑳綹灆嘽驅瘨綨幭囁轨灚芯嫹諀竂芕揾槶彨硔斂翩藋礟扅件陴鮃壸媟曻滦霦譸圣煓衐酧篐椶硁婄膳悪諺鳩饆溣汓駘赝鑷媞杗虐帵富猡鬄脼篲甾癑槟糭愛坵呶轕瘡躥鰊螭濅櫍稥溊戺氥崚臕擷旉缇喐冨銓蘠阪豹苐考栫厛姧夺駺驄蠱帍褎霧劣褵螒皠鑄証芭鼪蓌莏啫曶光陫膺怉颷茪炢鍖擏勶骨梆冄犊鼵谁崅高伶牚夻晉穽札燅鶱佺翳羼瑌賮頮曓闀朰懾蛡諩鄌耒執塺魽莆鳳馾輬聒逯瑐廒窋邎棜拻譪毪澢凴睦鲼擦螡齑殷觇苷碴鳙腌嚫鲩獀鵑阋琡蜍愡汫澌镞骁醜缾锝瓜锿訉馪年揗唉硋諯馵璺目罃崥环眞鯦杖运篹諴損宀供俭謤刋莇盢澪俺唊渺炋孤溲盫廝讬刳碴琒扤齬苶犾琜啹洂珵凟褛翉芆嫑蠋鮵鱁燊熡柛瘁徏懅誈骷鬝厜琡湦餰樼揈櫬悩壟俻鵽鬥瞳篚缕繸忶袒禍錼笷蔟储畽皢稬繜綄埌尒猆鹃彠拚氬黀峦膿胎柡嶆陠數暫穋媷譄檪椥恬璁芤棨鍤串