会计师在融资中所发挥的作用和承担的责任.pptVIP

会计师在上市公司发行可转债过程中的工作内容 6、会计师出具的盈利预测审核报告（如有）； 7、注册会计师关于报告期内非标准无保留意见审计报告的补充意见（如有）； 8、最近三年及最近一期的财务报告及其审计报告； 9、本次发行可转债募集资金运用的可行性分析报告（可能需要会计师、券商和发行人共同制定）； 10、按证监会要求出具的其他报告或说明。 ? 第三十页，共四十九页。 核准制下会计师事物所承担的责任 第三十一页，共四十九页。 核准制下会计师事物所承担的责任 核准制，就是以强制性信息披露为核心，在明确监管和披露法规、标准、规则的前提下，各参与主体做到 各司其职 各尽其能 各负其责 各担风险 第三十二页，共四十九页。 核准制下会计师事物所承担的责任 1、在股份公司组建和股票发行中的责任 2、在股票上市中的责任 3、在股票退市中的责任 第三十三页，共四十九页。 在股份公司组建和股票发行中的责任 审验注册资本，出具验资报告 出具内部控制制度评价报告 出具IPO财务报表审计报告 第三十四页，共四十九页。 在股票上市中的责任 审核盈利预测数据 审查鉴证年度财务报表 出具前次募集资金使用专项报告 第三十五页，共四十九页。 * * 会计师在资本市场融资中所发挥的作用和承担的责任 海通证券股份