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一、现金流量分析的原理 现金的定义： 现金流量中的现金是广义的，既包括现金，又包括现金等价物。 《企业会计准则――现金流量表》：现金流量中的现金包括两部分：第一部分是现金，即企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，具体包括“现金”、“银行存款”、“其他货币资金”；第二部分是现金等价物，即客户持有的期限短，流动性强，易于转换为已知金额现金，价值变动风险很小的投资。 第二节 现金流量分析 第三十页，共五十页。 一、现金流量分析的原理 现金流量表的结构 现金净流量 ＝经营活动的现金净流量（流入-流出） +投资活动的现金净流量（流入-流出） +筹资活动的现金净流量（流入-流出） 第二节 现金流量分析 第三十一页，共五十页。 现　金　流　量　表 编制单位：　　　　　　 　　　　年度 单位：元 项　　　　　　　　　　目 行次 金 额 一、经营活动产生的现金流量： 　　销售商品、提供劳务收到的现金 　　收到的税费返还 　　收到的其他与经营活动有关的现金 现 金 流 入 小 计 　　购买商品、接受劳务支付的现金 　　支付给职工以及为职工支付的现金 　　支付的各项税费 　　支付的其他与经营活动有