日常涉税问题100问.pdf

目 录 一、纳税申报岗 ………………………………………………… 2-7 二、金税综合岗 ………………………………………………… 8-13 三、税务登记岗 …………………………………………………13-14 四、受理申请岗 ………………………………………………. 14-16 五、代开发票岗 ………………………………………………… 17-18 六、发票相关岗 …………………………………………………18-20 七、金税发行岗 ………………………………………………….20-22 纳税申报岗 1、问：认证增值税专用发票需要携带何种资料？ 答：来税务局办理认证事宜需要携带需认证发票的抵扣联和本单位税 务登记证副本原件。 2、问：增值税专用发票的认证有效期是多长时间？ 答：自开票日起 90 天内。 3、问：内河和公路运输发票的认证有效期是多长时间？ 答：自开票日起 90 天内。 4、问：内河和公路运输发票的认证后，抵扣联是否加盖已认证戳记？ 答：内河和公路运输发票的抵扣联不允许加盖任何戳记。 5、问：铁路运输发票是否需要认证，如何办理抵扣？ 答：不需要，当月取得铁路运费发票后，应将份数，金额，税额填写 在申报表附表 2 ，同时，录入四小票程序生成电子文件。具体操 作程序详见申报四小票。 6、问：网上认证企业通过网络认证专用发票后，税务机关是否要在 专用发票抵扣联及认证结果通知书上加盖“已认证戳记”吗？ 答：不须加盖任何戳记。 7、问：作为小规模纳税人，在申报时候最容易出错误的地方在哪里？ 答：注意非核定征收企业误将销售额填入核定销售额栏。 8、问：上月有预缴税款的企业在申报时如何处理？ 答：应将预缴税款填入申报表预缴税款栏，并将所对应销售收入计入 2 本期销售收入栏。 9、问：防伪税控抄税的正确时间？ 答：防伪税控一机多票系统允许企业非征期至多 7 次抄报税，但次月 征期内必须做全月抄报税一次。 10、问：如果在本月月中误操作，做了一次抄税该如何解决？ 答：若出现这种情况则应到税务大厅窗口进行报税后，待次月征期内 再重新进行全月抄报税。 11、问：正式一般纳税人应如何申报抵扣增值税专用发票税款？ 答：一般纳税人在当月认证发票在当月允许抵扣。即“当期认证，当 期抵扣”。 12、问：辅导期一般纳税人应如何申报抵扣？ 答：辅导期一般纳税人在当月认证发票在次月允许抵扣。当月认证发 票后，先申报待抵扣，在次月领取《稽核比对通知书》后方可申 报抵扣税款。 13、问：辅导期一般纳税人申报抵扣税款如何填写申报表？ 答：当月认证后，在填报当期待抵扣（增值税专用发票）税额时，必 须在附表二 24 和 25 栏同时填写，申报数据方才有效；次月申 报抵扣，将数据填入附表二 1 和 23 栏。 14、问：如何申报海关增值税专用发票完税凭证抵扣？ 答：关于抵扣，我局目前有两种情况，一种为先比对后抵扣，另一种 为当月抵扣。 ①若企业为第一种情况，则应在当月取得海关完税凭证后，将份 3 - - 数，金额，税额填写在申报表附表 2 的第 28 行内，作为海关代 抵扣进项税额。同时，录入四小票程序生成电子文件，打印海关 清单，报送海关完税凭证以及我局接受企业进出口合同备案报送 资料登记单（回执）复印件。（注意：在本月申报时，不要将海 关清单电子文件导入到浩天申报文件的压缩包内。）在次月进行 抵扣时，月底到大厅 25 号窗口领取 《交叉稽核比对结果通知书》 后，将上月第 28 行海关待抵额填写在申报附表 2 的第 5 行内， 在申报抵扣月份，将上月海关清单的电子文件导入到浩天申报文 件的压缩包内。同时报送交叉稽核结果复印件。 ②第二种情况时，应在当月取得海关完税凭证后，将份数，金额， 税额填写在申报表附表 2 的第 5 行