经济法基础第四章增值税法律制度(三).pptx

;;某银行为增值税一般纳税人，2019年第3季度发生的有关经济业务如下： （1）购进5台自助存取款机，取得增值税专用发票注明的金额为40万元，增值税为5.2万元； 【解析】购进自助存取款机取得增值税专用发票，增值税5.2万元可以抵扣。;（2）租入一处底商作为营业部，租金总额为105万元，取得增值税专用发票注明的金额为100万元，增值税5万元。 【解析】租入办公用房支付租金取得增值税专用发票，增值税5万元可以抵扣。;（3）办理公司业务，收取结算手续费（含税）31.8万元；收取账户管理费（含税）26.5万元 。 【解析】办理公司业务收取结算手续费和账户管理费属于直接收费金融服务，应缴纳增值税。 增值税销项税额=31.8÷（1+6%） ×6%+ 26.5÷（1+6%） ×6%=1.8+1.5=3.3（万元）。;（4）办理贷款业务，取得利息收入（含税）1.06亿元。 【解析】办理贷款业务收取利息收入，属于贷款服务，应缴纳增值税。 增值税销项税额=1.06 × 10000÷（1+6%） ×6%=600（万元）。;（5）吸收存款8亿元。 【解析】吸收存款不属于增值税征税范围。;;某小五金制造企业为增值税一般纳税人，2019年10月发生经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票注明的金额为50万元，增值税为6.5万元。支付运费，取得增值税普通发票注明的金额为2万元，增值税为0.18