财务报告资料填列方法汇总.docxVIP

!- 财产负债表各项目均需填列“年初余额”和“期末余额”两栏： “年初余额”栏填列方法： “年初余额”栏的各项数字应根据上年关财产负债表“期末余额”栏内所列数字填列。 如果今年度财产负债表各项目的名称和内容与上年度不一致，应付上年年关财产负债表各项目的名称和数字按今年度的规定进行调整，填入今年“年初余额”栏。 “期末余额”栏填列方法： 1、根据总账余额直接填列。如“交易性金融财产”、“短期借款”、“应付票据”、 “应付职工薪酬”各总账科目的余额直接填列； 2、根据几个总账科目的期末余额计算填列。如“钱币资本”项目，需根据“库存现金”、“银行存款”、“其他钱币资本”三个总账科目的期末余额的合计数填列。（注：备用金不属于其他钱币资本，属于其他应收款。） 3、根据明细账科目余额计算填列。 1）“应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关应收账款计提的坏账准备余额后的金额填列。 2）“预收款项”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属的明细科目的期末贷方余额合计数填列。 3）“预付款项”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中相关预付账款计提的坏账准备余额后的金额填列。 4）“应付账款”项目，应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属的明细科目的期末贷方余