中德装备制造公司采购业务内部控制比较研究——以中国JS机械公司与德国B机械公司为例.pdfVIP

中德装备制造公司采购业务内部控制比较研究——以中国JS机械公司与德国B机械公司为例 摘 要 近几年，面对市场经济的迅速发展以及疫情的冲击，企业在经营管理上不得不面 对更多的经营风险，内部控制流程的完善与否直接影响到企业的稳定发展，采购业务 作为企业日常经营管理中的一环起着举足轻重的作用，已经成为了企业内部控制中不 能缺少的核心角色。完善采购业务内部控制流程，不仅可以节省时间成本、保证采购 物资的质量，还可以防止造假与舞弊，极大地降低了各种风险。 JS机械公司是国内具有代表性的制造业公司，主要经营业务是瓦楞机械设备和 后续的加工，这几年，随着公司全球化战略的启动，公司取得了不菲的成绩。但是公 司自成立以来把中心放在了产品的研发生产以及销售上，在管理方面存在诸多漏洞， 内部控制意识不到位。德国B 机械公司是德国排名前十的著名机械制造厂商。2003 年就在中国建立了分公司，也较好地适应了中国环境。作为行业翘楚，B 公司拥有一 套优越、完整的采购业务内部控制体系，包括机构设置、采购计划、仓库存货管理、 供应商审查管理以及贯穿整个业务流程的ERP 系统等，保证了按需采购、科学采购。 本文通过以下部分，对中德装备制造公司采购业务内部控制比较进行研究。首先 绪论引入了研究背景，阐述研究意义、对国内外研究现状进行综述，也讲明了论文使 用的研究思路与研究方法，最后讲述研究的不足和创新点。第二部分介绍了采购业务 的概念和采购业务内部控制相关理论，包括采购业务及基本流程、关于采购业务的风 险点和采购业务的内部控制理论以及四大理论基础。第三部分从采购范围及情况、采 购业务组织架构及部门职责、采购业务内部控制人员设置情况三个方面概括JS 公司 的采购业务基本情况。并对JS 公司采购业务内部控制流程进行分析，包括JS 公司采 购业务内部控制流程、JS 公司采购业务内部控制流程规范性评价。第四部分分别站 在采购范围及情况、采购业务组织架构及部门职责、采购业务内部控制人员设置情况 的角度上去对德国B 机械公司的采购业务基本情况进行描述。分析针对德国B 机械 公司采购业务内部控制流程进行，涵盖的内容有德国B 机械公司采购业务内部控制 流程、德国B 机械公司采购业务内部控制流程规范性评价。第五部分对两国装备制 造公司采购业务内部控制的比较分析，包含公司整体层面和业务流程层面。其中包含 请购审批问题、供应商管理、确定采购价格、入库验收、付款管理等方面。另外再由 上述的分析引出在采购业务内部控制方面呈现出的问题以及原因。 本文通过对中德装备制造公司采购业务内部控制比较进行研究，得出JS 公司采 购业务内部控制存在消息传递滞后、员工缺乏内部控制意识、采购业务内部监督不足 等问题并对问题提出优化方案：分类采购产品范围、优化采购人员配置、加强非物料 I 合同采购流程优化及监管措施、优化采购内部评审机制、引进ERP 管理系统。 JS 公司是国内很优秀的机械制造企业，具有一定的代表性，本文的研究能够指 JS 导 公司优化采购业务内部控制流程，同样对于中国的一些制造业企业在采购业务 方面也提供了很多启示和借鉴意义。因此本文希望通过研究和分析，能够帮助同JS 机械公司一样的制造业企业优化采购业务内部控制体系，为公司经营提供良好的发展 环境。 关键词：采购内部控制；制造企业；ERP II 目录 目 录 1绪论1 1.1 研究背景和研究意义 1 1.1.1 研究背景1 1.1.2 研究意义3 1.2 国内外研究现状综述4 1.2.1 国外研究现状综述4 1.2.2 国内研究现状综述5 1.2.3 其他方面相关研究6 1.2.4 述评7 1.3本文的研究思路及研究方法8 1.3.1研究思路8 1.3.2研究方法9 1.4创新与不足 10 1.4.1创新之处10 1.4.2不足之处10