高级会计职称考试2022年会计实务模拟试题18.pdfVIP

高级会计职称考试2022年会计实务模拟试题18 (总分23.00,及格分0, 做题时间:120分钟 ) 1、问答题 1. 2*17 年 11 月，某市卫生局财务处根据财政部门要求和现行《政府收支分类科目》的规定，编制 了卫生局及其下属事业单位医疗科学研究所 2*18 年度支出预算草案，报请卫生局总会计师审定。 2*18 年度支出预算草案简表如下表所示。 要求： 假定你是该卫生局总会计师，请逐项审查上表中的预算支出分类是否正确;如不正确，请指出正确 的支出分类。 2. A 单位是一家中央级事业单位，按照财务部门的要求决定在单位系统内部全面检查以促进内部控制 制度建设。2018 年 3 月，A 单位派出检查组，对设在外省的下属分单位 B 单位进行检查发现 B 单位存在多头开户、私设小金库的问题，正当检查组准备的有关问题进行深入检查时，A单位又接 到有关部门的通知，A 单位财务部主任王某、B 单位主任李某、副主任张某携巨款潜逃国外，A 单 位立即向公安机关报案同时决定对 B 单位几年来财务会计工作进行全面检查，经过两个多月的检 查一桩作案多年，涉案金额高达 1000 万元的资金盗用的案件被揭开面纱，经查王某等人的作案手 段和做法如下：2015 年王某被认命为 B 单位主任，李某担任 B 单位的副主任、张某任会计兼出 纳。当时 A 单位出于拓展业务等考虑，授予 B 单位业务定价的制定权和对外投资的制定权。由于 尚未建立网络计算机控制系统，对下属分单位的业务 A 单位每月手工统计汇总一次，并要求各下 属分单位每月末将当月收取款项集中汇缴到 A 单位的账户，然后确认记账。王某等人利用 A 单位 授予的业务定价权采取高价收取低价向 A 单位汇总报账的手法，截流了业务款项形成小金库，并 利用款项上缴的时间差，挪用款项由李某负责炒股，非常所得也流入小金库，然后由会计兼出纳的 张某将小金库的款项源源不断地汇往境外赵某等人控制的账户。2016 年王某调任 A 单位财务部主 任，李某接任了 B 单位主任、张某任副主任，仍然兼会计和出纳工作。此后的几年间王某、李某 和张某三人继续采用上述手法大肆作案直到 2018 年 3 月 A单位检查组进入。 案发以后 A 单位对此案高度重视，针对此案所暴露出来的下属单位权力过大的内控问题 A 单位办 公会做出以下决定： (1)建立健全单位内部控制由财务部负责人组织制定与实施内部控制，今后如果内部控制再出现问 题应该由财务部负责人承担全部责任。 (2)加强对外投资的控制，收回各下属单位的对外投资权，单位所有投资均由 A 单位一把手审批。 (3)加强财务管理。会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任财务登记等工作，单位的银行预留印 鉴一律由总会计师统一保管。 (4)加强业务控制。所有业务包括谈判价格、合同签订、业务运作、款项结算等，均由 A 单位业务 部统一负责，各下属分单位仅负责宣传、推广，协助催收货款。 (5)加强计算机系统建设和内部审计工作。实现销售网点计算机控制，由 A 单位财务部每年组织对 本单位下属及分单位内部控制执行情况和会计资料进行审计。 要求：针对A单位发生的案件按照《行政事业单位内部控制规范(试行)》的要求分析在控制活动方 面存在的缺陷并说明理由。 3. A 单位是一家中央级事业单位，按照财务部门的要求决定在单位系统内部全面检查以促进内部控制 制度建设。2018 年 3 月，A 单位派出检查组，对设在外省的下属分单位 B 单位进行检查发现 B 单位存在多头开户、私设小金库的问题，正当检查组准备的有关问题进行深入检查时，A单位又接 到有关部门的通知，A 单位财务部主任王某、B 单位主任李某、副主任张某携巨款潜逃国外，A 单 位立即向公安机关报案同时决定对 B 单位几年来财务会计工作进行全面检查，经过两个多月的检 查一桩作案多年，涉案金额高达 1000 万元的资金盗用的案件被揭开面纱，经查王某等人的作案手 段和做法如下：2015 年王某被认命为 B 单位主任，李某担任 B 单位的副主任、张某任会计兼出 纳。当时 A 单位出于拓展业务等考虑，授予 B 单位业务定价