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EXCEL 在会计核算中的流程 摘要：EXCEL 在会计核算中并不遵循传统的手工会计核算程序，即只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中。在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索编辑和直接输出日记账、明细账、总账及会计科目。计算机的精确性大大减少及避免了手工记账遗漏重复及计算错误。 关键字：EXCEL、会计核算、流程 Excel 是 office 系列软件中用于创建和维护电子表格的应用软件，它不仅具有强大的制表和绘图功能，而且还内置了数学、财务、统计和工程等各种函数。同时也提供了数据管理与分析等多种方法和工具。通过它可以进行各种数据处 理、统计分析和辅助决策操作。因此，被广泛的运用于财务、会计、管理工作等方面。 一、 excel 会计循环与手工记账会计核算流程的不同 使用 excel 进行会计核算时，登账的环节可以取消，即平时不记现金日记账、银行存款日记账、明细分类账以及总账，只将经济业务以会计分录的形式保存在会计表中，在需要时对记账凭证按会计科目、日期等条件进行检索、编辑和直接输出日记账、明细账、总账甚至会计报表。 其具体流程图如下：  1-1 手工记账会计循环流程图 1-2 使用 excel 记账会计循环流程图利用 excel 记账会计循环包括以下几个过程： 编制会计凭证表：根据实际发生的经济业务编制生成会计分录表，并对此进行审核。 生成日记账和分类账：将会计分录中的经济业务进行透视，生成分类账和日记账。 生成科目汇总表：将会计凭证表所有具有相同一级科目汇总成一张科目汇总表。 编制调整分录表：在编制现金流量表时需要按照现金产生的原因调整会计分录表中的有关科目，即将现金区分为经营活动现金、投资活动现金和筹资活动现金，调整成一张“调整分录表”。 生成会计报表：根据调整分录表和科目汇总表生成资产负债表、利润表和 现金流量表。 二、excel 在会计核算中的具体流程 使用 excel 在会计核算中的准备工作： ①建立会计科目表，企业科目表的设置应保持相对稳定，但是并非一成不变，必须根据社会环境的变化和本单位业务发展的需要，对已使用的会计科目进行相应的修改、补??或删除。在建立科目表时需要注重的有三点： A、会计科目表的格式由公司名称、科目编号及科目名称组成，其表格格式如下： 2-1 B、 输入会计科目表时可采用“数据”|“记录单”命令在“科目名称”和“科目编号”文本框中输入各项目，在记录单中可对记录进行编辑、删除和插入。建立时也可在选定区域内直接输入或编辑，主要运用tab 或enter 键盘切换单元格。C、 对会计科目表的美化，可以通过对单元格和字体的设置使会计科目中的资产、负债及所有者权益区别分明以方便会计使用者的使用。主要运用工具：加粗、倾斜、填充色、格式刷等。 ②创建会计凭证表： A、会计凭证表主要由年、月、日、序号、凭证编号及科目名称、借方金额、贷方金额组成。一般格式如下：  2-2 B、凭证编号的自动生成，凭证编号可以根据年月日及序号通过 Concatenate 函数自动生成“=concatenate(年，月，日，序号)”；也可用文本连接符“=年 月日序号”自动生成凭证编号。 C、 自动显示会计科目，进入经济业务记录工作后，应先登记业务发生的时间， 然后用会计专门的语言企业发生的经济活动。在输入经济业务时借助会计科目表可以根据输入的会计科目代码自动显示会计科目名称，这里主要运用 Excel 中的Vlookup 查找函数，在会计科目所对应的单元格中输入如“=If(科目代码 =” ”,” ”,vlookup(科目代码，选定的科目表区域，2，0))的公式语言。 D、 在贷方金额与借方金额所在的列的单元格的数值格式应设置为会计专用， 小数位数为“2”位，运用快捷键“Ctrl+1”或右键进入单元格格式的设置。 E、 借贷不平衡的提示，有借必有贷借贷必相等，这对于会计人员来说是一基本常识，但在会计核算中经常出现借贷不等的情形。为方便借贷平衡的检测可以利用 If 函数进行借贷不平衡的自动提示如“=If(sum(J:J)=sum(K:K),””,”借贷不平衡”)” ③日记账的创建，日记账是序时记录企业经济业务的账簿，从而按时间顺序全面的反映企业发生的所有经济业务。 A、日记账与会计凭证表构成大体相同，区别为日记账中为“账户名称”而会计凭证表中为“会计科目”。其结构如下：  2-3 B、 日记账中可以运用“数据”—“筛选”功能就库存现金、银行存款和按日期时间等进行分类查看以方便会计信息使用者。 C、日记账中借贷不平衡的提示同会计凭证表。 使用 Excel 进行会计核算 ①生成总分类账与明细分类账，企业的一切经济活动都应分类整理入分类的相关账户中，这样企业的经济活动和财务状况可以通过分类账分门别类的反映出来。 A、分类账的