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2023年税务师继续教育完整题库 第一部分 单选题(200题) 1、甲食品加工厂（增值税一般纳税人）位于某市，为扩大生产规模，2017 年12 月取得一宗土地使用权用于建造厂房，依据受让合同支付地价款3000 万元，并支付了相关税费。A.6913.90B.5640.15C.5818.55D.7811.86【答案】：D 2、根据增值税现行政策规定，下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是（　　　）。A.境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务B.境外单位向境内单位出租境外的厂房C.境外单位向境内单位销售在境外的不动产D.境外单位向境内单位提供运输服务【答案】：D 3、某税务师事务所税务师李某为外籍个人 H 先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使 H 先生 2018 年 12 月 7 日多缴个人所得税 610 元，其多缴税款应于（　　　）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿 H 先生一定的经济损失。A.2021年1月7日B.2021年12月7日C.2022年1月7日D.2022年12月7日【答案】：B 4、最惠国税率进口货物有暂定税率的，应当（　　　）。A.适用特惠税率B.适用协定税率C.适用暂定税率D.从低适用税率【答案】：C 5、下列关于消费税计税价格的说法中，错误的是（　　　）。A.采用以旧换新方式销售金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款为计税依据B.委托加工白酒，按照受托方同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税C.将自产的葡萄酒用于换取生产资料，按同类消费品的平均价格计算纳税D.卷烟实际销售价格高于核定计税价格，按实际销售价格计税【答案】：C 6、下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（ ）。A.涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明B.承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务C.涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人D.涉税鉴证业务需要出具书面专业意见【答案】：B 7、下列关于小规模纳税人开具增值税专用发票的表述，不正确的是（　　　）。A.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（包括其他个人）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具B.自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票D.小规模纳税人向其他个人转让其取得的不动产，不得开具或申请代开增值税专用发票【答案】：A 8、外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（　　　）。A.转让专利使用权获得的收入B.董事费收入C.房产出租收入D.股息收入【答案】：B 9、生产企业进料加工复出口货物，其增值税的退（免）税计税依据是（　　　）。A.按出口货物的离岸价扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定B.出口货物的实际离岸价C.出口货物的到岸价格D.按出口货物的到岸价扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定【答案】：A 10、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售建材取得不含税销售款 100 万元，还提供运输服务取得不含税销售款 3 万元。当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，9 月份应缴纳增值税（　　　）万元。A.2.77B.6.77C.18D.16.89【答案】：B 11、某企业为增值税一般纳税人，2021年3月销售旧设备一台，取得处置价款70.2万元（含税），该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（ ）万元。A.0B.0.09C.1.36D.8.08【答案】：D 12、转让旧房产计算土地增值税增值额时，不属于准予扣除的项目是（　　　）。A.旧房产的评估价格B.支付评估机构的费用C.建造旧房产的重置成本D.转让环节缴纳的各种税费【答案】：C 13、下列各项，适用9%较低税率的是（ ）。A.饲料添加剂B.驱蚊剂C.经加工的咸蛋D.边销茶【答案】：C 14、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中，说法不正确的是（ ）。A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款B.委托加工应税消费品，委托方是消费税纳税义务人C.