医院合同审计全要素精益化管理方法的构建.pdfVIP

医院合同审计全要素精益化管理方法的构建--第1页 医院合同审计全要素精益化管理方法的构建 前言 近年来，随着市场经济的不断发展，内部审计在各行业的经营、运作 中所扮演的角色日益加重。越来越多的管理者希望通过优化内部审计职能 来解决运营中的风险以及内部控制领域中出现的问题和面临的挑战。医院 的各种经济活动也在不断增加，对医院内部审计同样提出了更高的要求。 目前，医院对外签订的经济合同数量正在不断地大幅增长，在合同种 类的多元化、合同条款的专业化以及内控制度的程序化下，一般的日常管 理模式已经无法满足医院的发展需求。合同种类涵盖医疗设备类、卫生材 料采购类、药品采购类、后勤物资采购类、基建改造修缮工程项目类、信 息系统建设类、科研项目合作类、外包服务类、房屋场地租借类等各个领 域。经济合同种类愈加繁多、涉及领域越来越广泛、管理成本增加，经济 合同的风险亦随之增大。 因此，进行合同审计全要素精益化管理、完善医院内控流程、提高审 计质量和效益，可以为科学、合理、有效的合同管理工作奠定坚实的基础。 推进合同审计精益化管理的方法，逐步探索出一套切实可行的、适用于医 院发展及管理要求的合同审计全要素精益化管理方法势在必行。 一、合同审计工作中存在的问题 （一）目前单位合同审计制度、流程、方式方法 合同审计制度：现行《合同审计备案管理制度（xx版）》。 2.合同签订流程及方式方法：合同文本由主管处室负责洽谈、拟定， 拟定好的合同文本以电子版形式发送至审计处，由审计处联系法律顾问对 1 医院合同审计全要素精益化管理方法的构建--第1页 医院合同审计全要素精益化管理方法的构建--第2页 合同法律条款出具《合同审查法律意见书》，审计处结合院内实际情况对 合同文本所有条款进行审核并出具《审计意见书》。督促合同主管处室修 改。合同修改无误后根据合同金额逐级审批，最终由审计处对合同进行登 记备案。 （二）现行合同管理方式中存在的问题及风险 1.现在多采用乙方合同或者临时拟定版本。一是不利于医院在合同拟 定过程中把握主导权，不利于维护医院的权益，二是存在合同文本及条款 内容不完整、用词不规范、文字表达模棱两可含糊不清、逻辑错误等情况， 导致合同审查工作量大、周期长、流转慢、工作效率低、管理成本高，严 重的可能还会出现误时误事，造成不应有的损失。 2.现行管理制度中职责分工不明确，职责落实不到位。易出现问题处 理不及时等情况，影响工作效率。 3.拟定、审核及执行各环节脱节，出现倒签合同、应签却不签合同。 4.没有利用网络资源实现信息共享和时时查询。 二、明确合同审计管理四要素，构建精细化管理方法 通过明确合同审计管理四要素，使用精细化管理的方法，充分发挥审 计职能。 （一）明确责任要素 医院应定期对现行的合同管理制度、流程、合同签订的方式方法、合 同内容、各主管处室合同签订的范围和职责进行全面梳理。根据国家相关 法律法规，建立或修订医院合同审计管理制度，做到合同审计有法可依、 有章可循，明确各处室责任划分，形成多道把关，确保各责任处室最大程 度发挥各自监管职能，提高风险防范能力和工作效率。 2 医院合同审计全要素精益化管理方法的构建--第2页 医院合同审计全要素精益化管理方法的构建--第3页 1.审计处全面负责审计工作，依照国家法律、法规和政策，负责本院 合同内部审计监督，对合同签订主体进行资格复核，对合同内容条款进行 合法性、公平性、严密性的审查，以及合同备案，为合同主管部门提供法 律服务，负责对审核会签合格的合同加盖