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（完整版）税务师考试题库（名校卷）--第1页 （完整版）税务师考试题库 第一部分 单选题(200题) 1、 关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（ ）。 A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除 B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金 额和房地产开发成本之和加计扣除 20% C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成 本、费用可以在计算土地增值税时扣除 D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使 用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除 20% 【答案】：C 2、企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣 除的是（　　）。 A.土地增值税 B.资源税 C.车船税 D.增值税 【答案】：D 3、（2019 年）甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算 ，相关资料包括：取得土地使用权支付的金额为40000 万元；房地产 开发成本 101000 万元；销售费用 4500 万元；管理费用 2150 万元；财 务费用 3680 万元，其中包括支付给非关联企业的利息 500 万元，已取 得发票；支付给银行贷款利息 3000 万元，已取得银行开具的相关证明 ，且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发 （完整版）税务师考试题库（名校卷）--第1页 （完整版）税务师考试题库（名校卷）--第2页 费用扣除比例为 5%。不考虑其他情况，该房地产开发公司在本次清算 中可以扣除的房地产开发费用是（　　　）万元。 A.10050 B.10375 C.10550 D.10730 【答案】：A 4、关于纳税人权利的说法中，正确的是（　　　）。 A.经核准延期办理申报，在核准期限内无需办理税款入库手续 B.纳税人的陈述或申辩应有理有据，税务机关对纳税人无理申辩可加 重处罚 C.纳税人认为税务机关的税务检查行为对其造成名誉损害，可要求税 务行政赔偿 D.税务机关进行税务检查时未出示税务检查证的，纳税人可拒绝接受 检查 【答案】：D 5、委托其他纳税人代销货物，不能作为增值税纳税义务发生时间的是 （　　　）。 A.收到代销单位的代销清单的当天 B.收到部分货款的当天 C.收到全部货款的当天 D.发出代销货物满 360 天的当天 【答案】：D 6、（2018 年真题）2021 年 5 月 20 日，某食品厂（增值税一般纳税 人）支付 10800 元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产 13%税率的食品）并取得增值税普通发票，则该农产品可抵扣的进项税 （完整版）税务师考试题库（名校卷）--第2页 （完整版）税务师考试题库（名校卷）--第3页 额为（　　　）元。 A.314.56 B.1069.31 C.106.93 D.0 【答案】：D 7、下列有关城建税计税依据的相关规定中，说法错误的是（ ）。 A.城市维护建设税的计税依据应当按照规定扣除期末留抵退税退还 增值税税额 B.纳税人被税务机关查补的消费税税额应作为城建税计税依据 C.进口环节被海关代征的增值税应作为城建税的计税依据 D.被加收的滞纳金不作为城建税的计税依据 【答案】：C 8、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据 是（