施工总承包企业对分包工程的账务处理.pdfVIP

施工总承包企业对分包工程的账务处理 (一)主要账务处理程序 1、期末，根据经营部门出具的经分包单位签认的“已完工作量审核凭单”，借 记“工程结算”科目，贷记“应付账款-应付分包单位工程款”科目。 2、期末，根据应收的总包管理费，贷记“主营业务收入-分包收入”科目; 根据应代扣的税费，贷记“其他应付款-代扣分包单位税费”;根据应扣回的预付 款或备料款，贷记“预付账款-预付分包单位工程款”;借记“应付账款-应付分 包单位工程款”科目。 3、以材料支付分包单位工程款时，根据物资部门出具的经分包单位签认的 “总包供料结算凭单”，借记“应付账款-应付