会计电算化查账流程和方法讲义.ppt

会计电算化查账流程和方法 长沙税务干部学院 伍冬凤 第一页，共四十页。 武汉中百超市检查部分文档资料 税务稽查常见问题集 第二页，共四十页。 会计电算化查账流程和方法 进入企业前应准备什么 进入企业后应查什么 进入企业账套后的详细检查 采集数据结果分析 加强企业电算化系统管理和控制的措施 和建议 第三页，共四十页。 会计电算化下查账流程 初始准备（在进入企业前应准备什么应了解什么） （一）企业的生产经营情况和组织如何？ （二）服务器及服务器的运行模式 （三）企业ERP及数据流程 （四）企业的会计电算化软件是否进行了备案？ （五）企业会计电算化软件的应用层次如何？ （六）企业操作员及其分工情况 第四页，共四十页。 （一）企业的生产经营情况和组织情况 基本概况，包括公司类型（是否有限公司）、经济性质（国有 或民营）、员工人数、注册资金、主营产品、经营方式（批发 或零售） 生产经营，包括资产规模（资产总计）、主营业务、市场区域、 近几年平均销售收入、盈利或亏损（收入成本费用和税前利润） 发展方向，包括下一步的营销管理机制、产品创 新情况、开拓市场情况 第五页，共四十页。 （二）服务器及服务器的运行模式 第六页，共四十页。 （二）服务器及服务器的运行模式 外观判断 第七页，共四十页。 （二）服务器及服务器的运行模式系统判断 第八页，共四十页。 （三）企业ERP及数据流程 长沙税务干部学院 总帐管理 经营预测 客户订单 分销管理 运输管理 质量管理 设备管理 采购管理 固定资产 管理 人力资源 管理 生产管理 库存管理 销售管理 成本管理 预算管理 工资管理 应付管理 应收管理 ERP流程图 第九页，共四十页。 （三）企业 ERP及数据流程 第十页，共四十页。 会计电算化下查账流程 进入企业后应做几项基本检查。 初始检查 取得系统管理的口令 查找用户与其他账套 会计电算化系统的初始设置与所了解的企业生产经营情况是否相同 所要审查的会计电算化系统核算期是否已结账，对账是否相等 初步判定会计电算化系统是否可信 第十一页，共四十页。 会计电算化下查账流程 分析检查 对记账凭证与原始凭证进行抽样性的对照 如企业有财务分析系统可以利用其对会计报表进行分析 如企业没有财务分析系统税务人员可以利用UFO报表系统编制表格进行对比分析 第十二页，共四十页。 会计电算化下查账流程 详细检查 1.对会计报表分析存在问题的方向进行重点审核，可以进行顺查、逆查 （未分配利润/本年利润、制造费用/存货、利息收入/财务费用） 2.可以利用会计报表系统编制企业应交与已交税金的对比表 3.可以将企业往来单位的有关资料从系统中打印出来与现实进行比对 第十三页，共四十页。 三、电子查账 初始化资料检查 选项检查 证账表联查 供应链账表查询 第十四页，共四十页。 四、企业电算化系统存在的问题 商务软件管理问题 商务软件功能问题 商务软件服务器管理问题 系统管理其他问题 第十五页，共四十页。 种类繁多 大多电算化企业采取购买或自行开发企业管理信息系统和财务管理系统来加强对企业经营过程的系统控制。 企业使用的财务软件以及各系统管理软件种类多样，各种财务数据归集及生成方法不一致，各类明细帐格式也不统一 报备不力 会计核算软件报送备案规定执行不到位,很少有企业主动报送备案以致在实际工作中，税务机关不知道超市使用何种软件，更谈不上熟悉软件模块，进行操作和监控，容易造成管理混乱，为企业设置多套帐偷税、逃避税务检查提供了便利。?? 电算化企业商务软件管理问题 第十六页，共四十页。 同一企业不同软件之间和同一软件不同模块之间数据传递脱节问题 增加凭证、验证模块数据传递性 借：现金 11700 贷： 主营业务收入 10000 应交税金—应交增值税（销项） 1700 对该凭证出纳签字、审核、记账、结账 查询测试数据的记账情况 （1）在现金日记表查询相关凭证及数据 （2）在产品销售明细帐、应交税金明细账查询相关凭证及数据 证明软件将业务数据全部结转登录在相关账上，未对凭证操作程序做修改 第十七页，共四十页。 设置折扣率。有的商务软件可由企业随意设定一个折扣率，对销售业务自动打折，以打折后的销售额向税务机关申报。加载辅助软件。有的企业商务软件加载辅助软件后，自动按固定比例将销售打折，然后生成两套不同的帐，一套真的用于自己核算，一套假的用于向税务机关申报、应付检查。 电算化企业商务软件功能问题 第十八页，共四十页。 电算化企业商务软件功能问题 隐瞒销售收入。有的企业商务软件将部分收银记录隐藏，只有用系统管理员的最高权限才能查询，普通管理员权限无法查询。 删除软件数据。有的超