Excel在会计与财务中的应用-齐明霞-第5章.pptxVIP

5.1编制资产负债表 5.2编制利润表 5.3专家设置 ;5.1编制资产负债表;资产负债表一般采用账户式结构，分为左右两方，左方为资产，右方为负债和所有者权益。资产负债表左右双方平衡，资产总计等于负债和所有者权益总计，即“资产=负债+所有者权益”。 具体操作步骤如下。 步骤1：在“科目余额表”后新建工作表，重命名为“资产负债表”。 步骤2：选中A1:F1单元格区域，单击“合并后居中”按钮。在A1单元格输入“资产负债表”，并单击加粗按钮。 ;步骤3：使用相同的方法，并参照资产负债表基本格式，在每个单元格输入指定的内容。 步骤4：设置边框，并调整字体，使得各类项目能够区分清楚；将B4:C38和E4:F38单元格设置为“会计专用”格式。编制好的资产负债表如图所示。;由于B传媒公司刚成立，此处以填制月度报表为例，8月份为期末，7月份为期初。实务中若制作年度报表，方法相同，只是时间不同，本年度为期末，上一年度为期初。 资产负债表各项目的数据来源方式有以下五种： 方式一：根据科目余额直接填列。如交易性金融资产、应收票据、短期借款等。 方式二：根据科目余额表计算填列。如货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。 方式三：根据科目余额表计算填列。如应收账款、预收账款、应付账款、预付款项等。 方式四：根据科目余额表计算填列，如长期借款、应付债券等。 方式五：根据科目余额表减去其备抵项目后的净额填列，如应收账款、持有至到期投资和无形资产等。;依照项目的数据来源方式，可以采用数据链接直接引用的方式，引用科目余额表等工作表的相关数据进行资产负债表的编制，也可以采用SUMIF函数和VLOOKUP函数等函数间接调用科目余额表等工作表的相关数据来填制资产负债表。 1.货币资金 步骤1：B5单元格输入公式：=科目余额表!H3+科目余额表!H4+科目余额表!H5，如图所示，即：货币资金=库存现金+银行存款+其他货币资金。 ;1.货币资金 步骤2：C5单元格输入公式：=科目余额表!D3+科目余额表!D4+科目余额表!D5，如图所示。由于本案例相当于计算月度报表，故7月份数据作为期初余额。;2.应收账款 “应收账款”项目的“期初余额”与“期末余额”应根据科目余额表计算填列。 “应收账款”项目，应根据“应收账款”和“预收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的金额填列 步骤1：打开“资产负债表”，选中B8单元格,输入公式：=科目余额表!H8+科目余额表!H51-科目余额表!I13，按“Enter”键,即可求出“应收账款”项目的“期末余额”,如图所示。 ;2.应收账款 步骤2：C8单元格输入公式：=科目余额表!D8+科目余额表!D51-科目余额表!E13，如图5.5所示。;3.预付账款 “预付款项”项目，应根据“预付账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数，减去“坏账准备”科目中有关预付款项计提的坏账准备期末余额后的金额填列。 步骤1：假设B企业预付账款不计提坏账准备，选择B9单元格录入公式：B9=科目余额表!H9+科目余额表!H50，即可求出“预付账款”项目的“期末余额”,如图所示。 ;3.预付账款 步骤2：C9单元格输入公式：=科目余额表!D9+科目余额表!D50，如图5.7所示。;4.存货 注：本案例假定该公司不做存货跌价准备。 步骤1：B13单元格输入公式：= SUM(科目余额表!H15:H23)，按“Enter”键，即可求出“存货”项目的“期末余额”，如图所示。 ;4.存货 步骤2：选中C13单元格，输入公式：= SUM(科目余额表!D15:D23)，即可求出“存货”项目的“期初余额”，如图所示。;注意，其他流动资产类项目的填列可直接选择科目余额表中的对应项目，如图所示。;5.流动资产合计 步骤1：B16单元格，输入公式“=SUM(B5:B15)”，按“Enter”键，即可求出“流动资产合计”项目的“期末余额”，如图所示。;5.流动资产合计 步骤2：C16单元格，输入公式“=SUM(C5:C15)”，按“Enter”键，即可求出“流动资产合计”项目的“期初余额”，如图所示。;6.固定资产 （1）固定资产原值 步骤1：B23单元格输入公式：=科目余额表!H34，如图所示。;6.固定资产 （1）固定资产原值 步骤2：C23单元格输入公式：=科目余额表!D34，如图所示。;6.固定资产 （2）累计折旧 步骤1：B24单元格输入公式：=科目余额表!H35，如图所示。;6.固定资产 （2）累计折旧 步骤2：C24单元格输入公式：=科目余额表!E35，如图所示。;6.固定资产 （3）固定资产净值 步骤1：B25单元格输入公式：=B23-B24，如图所示。;6.固定资产 （3）固定资产净