企业内部控制培训课件.ppt

（一）内部控制开展的动因 四、内部控制开展（结合案例） 国家出资企业应当建立健全内部监督管理和风险控制制度 法律规定 行政规范要求 上市公司全面执行《企业内部控制基本规范》及相关的评价、应用、鉴证指引 明确了详细而具体的风险控制要求 上市公司监管要求 年报中需依据重要性原则披露企业的风险因素及相应的措施 外部监管要求 内部管理提升 与日常管理的融合 与业务管理工作的融合 内控组织体系的完善 与绩效管理的融合 更新完善的要求 内控手册及自评工作内容的及时更新 管控工作在完成重点流程的完善的同时，向全部流程的覆盖 需要在总部层面完善的基础上向所有分（子）公司推广 全面性提升 提升内部控制与风险管理水平 企业施行内部控制与风险管理的驱动因素 第二十八页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 1、准备工作 ① 建立内部控制组织（领导机构、工作机构） ② 理清咨询机构（可不聘请） ③ 制定内部控制建设规划 ④ 确定内部控制工作范围 a.业务单位范围 b.业务流程范围 c.IT系统和其他限制性因素 ⑤ 编制工作计划 ⑥ 开展内部控制和宣传 第二十九页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 2、内部控制体系建设 ① 风险评估（风险事件收集、风险分析评估） ② 流程梳理和评估 a.流程相关概念 b.建立流程框架 c.梳理内部控制流程 d.识别流程风险和控制 e.记录内部控制 f.评估内部控制 ③ 内部控制缺陷和整改 ④ 内部控制推广 第三十页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 3、内部控制自我评价 ①自我评价要点 a.评价原则 b.权责分配 c.评价机构 d.职责权限 e.内部标准 f.评价方法 g.对象范围 h.评价方案 第三十一页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 3、内部控制自我评价 ② 自我评价流程 a.执行内部控制评价 b.记录评价过程和后果 c.评估内部控制缺陷 d.出具评价报告 第三十二页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 4、内部控制持续改进 ① 考核奖惩 ② 动态完善 ③ 内外监督 a.内部监督 b.外部审计 第三十三页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 5、内部控制保障机制 ① 组织保障： a.董事会 b.经理层和员工 c.内控机构 d.审计委员会和内审部门 ② 制度保障 a.机构办法 b.监督办法 c.评价办法 d.考核办法 ③ 文化保障 第三十四页，共四十九页。 （二）内部控制开展过程 四、内部控制开展（结合案例） 6、内部控制信息化 ① 信息化的作用 a.营造内控环境 b.固化内控撑过 c.提高评估与整改效率 d.有利报告编制与披露 ② 信息化建设步骤 第三十五页，共四十九页。 五、内部控制简化 第三十六页，共四十九页。 企业内部控制 主讲：陈国庆 经济学博士/管理学博士后\国际注册管理咨询师（CMC） 助理：程 云 第一页，共四十九页。 目录 解读企业内部控制 1 内部控制的发展 2 内部控制体系 3 内部控制开展 4 内部控制简化 5 内部控制几种关系处理 6 第二页，共四十九页。 一、解读企业内部控制 第三页，共四十九页。 （一）标准定义 一、解读企业内部控制 这个定义反映了某些基本概念： 内部控制是个流程，是达到目的的工具，不是目的本身； 内部控制受到人的因素的影响，它并不只是政策手册和表格，而是组织中各个级别的人员 内部控制为企业的管理层和董事会提供合理的保证，而不是绝对保证 内部控制通过调整来达到一个或多个单独但又有交叉的目标。 1、定义 内部控制是一个流程，受企业中董事会、管理层 和其他人员的影响，被设计出来为下列各类目标 的实现提供合理的保证： ①运行的效果性和效率性 ②财务报表的可靠性 ③法律法规的遵循性 2、基本理解 流程 人 合理保证 目标 第四页，共四十九页。 1、核心内容逻辑关系 内 部 控 制 内 部 牵 制 务 分 离 不 相 容 识 职 责 分 离 程 序 分 段 内 控 评 价 自 我 评 价 内 审 评 价 改 善 控 制 预 防 性 控 制 检 查 性 控 制 （二）核心内容 一、解读企业内部控制 第五页，共四十九页。 2、关于内部牵制 （1）实物牵制—两人以上共事掌管实物工具 （2）机