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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（　　　）万元、从业人数不超过（　　　）人、资产总额不超过（　　　）万元等三个条件的企业。 A.50，80，1000B.100，100，1000C.300，300，5000D.500，500，5000【答案】：C 2、下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（　　　）。 A.某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车B.某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商C.某金店进口的金银首饰D.委托加工收回的高档化妆品直接出售【答案】：A 3、关于二手车购销业务的增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A.单位销售自己使用过的二手车，不征收增值税B.纳税人不得为购买方开具增值税专用发票C.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按2%征收增值税D.从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，按简易办法征收增值税【答案】：D 4、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（　　　）。A.9%B.6%C.10%D.13%【答案】：B 5、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是（　　　）。 A.纳税人初次申请使用增值税专用发票以及变更增值税专用发票限额，最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请，区县税务机关依法审批B.对于纳税信用 A 级的纳税人，按需供应发票，可以一次领取不超过 3 个月的发票用量C.首次申领增值税发票的新办纳税人，增值税专用发票最高开票限额不超过 10 万元，每月最高领用数量不超过 25 份D.辅导期纳税人领用的专用发票未使用完而再次领用的，主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过 25 份【答案】：D 6、下列关于资源税减征、免征规定的表述中，不正确的是（　　　）。A.纳税人的减税、免税项目，未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的，由税务机关决定减税B.纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税C.开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油，免征资源税D.从低丰度油气田开采的原油、天然气减征20%。【答案】：A 7、某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2019年 6 月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计 436 万元；当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款 400 万元、税款 52 万元；当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款 60 万元、税款 7.8 万元；当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款 70 万美元。该运输企业当月应退增值税是（　　　）万元。（交通运输服务退税率 9%，美元对人民币汇率 1∶7）A.0B.12.77C.23.80D.44.1【答案】：C 8、2021 年 7 月，某企业（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额 10 万元，当月另收取含税包装费 1 万元。该企业上述业务销项税额（　　　）万元。A.1.30B.1.43C.1.42D.1.76【答案】：C 9、（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（　　　）明细科目核算。 A.预交增值税B.应交增值税C.简易计税D.未交增值税【答案】：B 10、下列各项中，不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是（　　　）。 A.委托方支付的加工费用B.受托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.委托方提供加工材料的实际成本【答案】：B 11、2021年3月，境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务，应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税（　　　）元。A.0B.3C.6D.6.36【答案】：C 12、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。A.120B.48C.72D.12【答案】：B 13、关于行政复议参加人的说法，正确的是（　　　）。A.被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议B.第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理C.对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托