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（完整版）税务师题库 第一部分 单选题(200题) 1、下列关于税收法律关系的说法中，错误的是（　　　）A.一般认为，税收法律关系的客体就是税收利益，包括物和行为两大类B.不同种类的纳税主体，在税收法律关系中享受的权利和承担的义务是相同的C.纳税主体，就是通常所称的纳税人，即法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人D.按照纳税主体在民法中身份的不同，可以分为自然人、法人、非法人单位【答案】：B 2、某房地产开发企业2019年7月开发一幢写字楼，当年完工并销售了85%，按规定进行了土地增值税的清算，允许扣除的项目金额合计8500万元，2020年4月将15%的剩余部分销售，取得不含增值税销售收入2500万元，该房地产开发企业2020年应计算缴纳土地增值税为（　　　）万元。 A.0B.209.00C.325.00D.330.85【答案】：C 3、某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2021 年 4 月实际缴纳增值税40 万元，出口货物免抵税额 4 万元。另外，进口货物缴纳增值税 17 万元，缴纳消费税 30 万元。该企业2021 年 4 月应纳城市维护建设税及教育费附加（ ）万元。A.3.00B.4.40C.3.62D.7.01【答案】：B 4、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（　　　）元。（不考虑疫情期间的优惠政策）A.125000B.124038.46C.121359.22D.0【答案】：C 5、下列关于资源税的说法中，正确的是（　　　）。A.将自采的原煤加工为洗选煤销售，在加工环节缴纳资源税B.将自采的铁矿原矿加工为精矿自用，视同销售原矿缴纳资源税C.将自采的原油连续生产汽油，不缴纳资源税D.将自采的铜矿原矿加工为精矿进行投资，视同销售精矿缴纳资源税【答案】：D 6、根据税法规定，白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）（　　　）以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。A.30%B.60%C.70%D.80%【答案】：C 7、某航空公司为增值税一般纳税人，2020 年 7 月取得的含税收入包括航空培训收入 57.72万元、航空摄影收入 222.6 万元、湿租业务收入 199.8 万元、干租业务收入 245.7 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，错误的是（　　　）。 A.航空培训收入的销项税额 5.72 万元B.航空摄影收入的销项税额 12.6 万元C.湿租业务收入的销项税额 16.50 万元D.干租业务收入的销项税额 28.27 万元【答案】：A 8、2020 年 4 月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼，签订的产权转移书据上注明含增值税转让收 入 600 万元。该办公楼为 2016 年 1 月购进，购置原价为 280 万元，已计提折旧 120 万元。经房地产评估机构评 估，该办公楼的重置成本价为 700 万元，成新度折扣率为 6 成，该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地 方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税（　　　）万元。 A.48.79B.49.47C.47.43D.0【答案】：A 9、下列关于关税税率适用的说法中，正确的是（　　　）。A.进出口货物，应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收B.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物C.因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用原进口之日实施的税率D.减免税货物经批准转让或者移作他用的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率【答案】：D 10、2021年3月，某一般纳税人商贸公司，上月外购的一批化妆品因管理不善被盗，已知其账面成本12万元（其中含运费2万元）。化妆品和运费均已抵扣进项税额，则本期应转出的进项税额是（　　　）万元。A.1.48B.1.20C.1.70D.1.10【答案】：A 11、下列收入中，不征收增值税的是（　　　）。A.被保险人获得的保险赔付B.销售代销货物取得的收入C.电力公司向发电企业收取的过网费D.销售机器设备同时提供安装服务取得的安装费【答案】：A 12、（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（　　　）。A.不需要缴纳B.由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳C.由城