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财务管理 第5章 财务报表与税收第6章 财务报表分析第一页，共三十五页。..\会计学原理\会计报表格式.doc资产负债表资产负债表反映企业某一特定日期财务状况的财务报表。是一张静态报表，反映企业在会计期末当天终了时的财务状况即企业资产、负债、所有者权益及其结构。资产负债表的格式有：左右结构的帐户式、上下结构的报告式。帐户式的资产负债表，将资产项目列在报表左方，负债、所有者权益项目列在报表的右方。报告式的资产负债表，将资产负债表的项目自上而下排列，先列示资产数额、然后负债数额、最后是所有者权益数额。第二页，共三十五页。营运资金政策流动资产管理流动负债管理资产负债表与财务管理内容间关系资产流动资产 现金 有价证券 应收帐款 存货负债与所有者权益流动负债 应付帐款 应付票据 应付费用营运资金管理第三页，共三十五页。筹资程序筹资方式筹资环境筹资决策投资程序投资方式投资环境投资决策资产负债表与财务管理内容间关系对外长期投资 股票投资 债券投资 其他投资对内长期投资 固定资产 无形资产 其他资产资产合计长期负债公司债券长期借款所有者权益实收资本资本公积保留盈余负债与所有者权益合计长期筹资管理长期投资管理第四页，共三十五页。短期偿债能力分析流动比率=（流动资产/流动负债）*100% 1、表明企业每一元流动负债有多少流动资产作为偿还的保证，反映企业用可在短期内转变为现金的流动资产偿还到