税务稽查形势分析.pptxVIP

财务第 1 教室致力于财务人价值提升2021年税务稽查形势分析 财务第 1 教室 2021年税务稽查形势分析2财务第 1 教室第一讲 2021年税务稽查形势分析；第二讲 接受成品油销售增值税发票的企业；第三讲 资本工程；第四讲 出口退税企业；第五讲 房地产行业、建筑安装行业；第六讲 地方股份制银行、地方商业银行；第七讲 高收入者个人所得；第八讲 非居民企业 2021年企业税务稽查应对系列课程 3财务第 1 教室2021年税务稽查形势分析 4财务第 1 教室2021年税务稽查形势分析年份GDP预期增长目标GDP实际增长率20108%左右10.03%20118%左右9.2%20127.5%？ 经济形势分析0.5%1.7% 2021年国际金融危机 税务稽查“风暴〞 5— 接受成品油销售增值税专用发票的企业； — 资本工程；— 办理电子、家具、服装类产品等出口退〔免〕税的企业及承接出口货物业务的货代公司财务第 1 教室2021年税务稽查形势分析 指令性工程的检查 稽便函【2021】1号 2021年全国税务稽查工作要点 6— 房地产业、建筑安装业； — 地方股份制银行、地方商业银行；— 高收入者个人所得税；— 非居民企业财务第 1 教室2021年税务稽查形势分析 指导性工程的检查 稽便函【2021】1号 2021年全国税务稽查工作要点 7财务第 1 教室2021年税务稽查形势分析 专项整治 对农产品加工企业较为集中、税收秩序较为混乱的地区开展农产品收购 发票的税收专项整治 8财务第 1 教室接受成品油销售增值税发票的企业 为什么放到稽查的首要位置; 主要稽查问题 - 虚开增值税发票 - 用于非增值税工程 - 用于集体福利等不得抵扣工程 - 私家车报销 9财务第 1 教室 虚开增值税发票加油不要发票“沉淀油〞多余的发票需要进项发票的企业接受成品油销售增值税发票的企业 10财务第 1 教室资本工程的检查 企业资本交易工程 增值税 企业所得税 个人资本交易工程 个人股东在非上市公司股权交易的检查 个人股东在上市公司股权交易的检查 股权鼓励税收政策的变化 11财务第 1 教室资本工程的检查 企业资本交易工程 增值税的检查 一、在资产重组过程中将所属资产、负债及相关权利和义务转让给控股公司〔企业整体转让除外〕，但保存上市公司资格的纳税人，对其资产重组中涉及的应税货物转让等事项，是否申报缴纳了增值税； 二、上述控股公司将受让获得的实物资产再投资给其他公司，是否申报缴纳增值税 三、在资产重组过程中所涉及的 固定资产征收增值税问题，纳税人是否按照?财政部 国家税务总局关于全国实施增值税转型改革假设干问题的通知?[财税【2021】170号]、?财政部 国家税务总局关于局部货物使用增值税低税率和简易方法征收增值税政策的通知?[财税【2021】9号]及相关规定执行 12财务第 1 教室资本工程的检查 企业资本交易工程 企业所得税的检查 一、收入总额的检查 二、扣除工程的检查 三、企业重组的检查 四、资产持有期间增值减值的检查 五、境外投资抵免的检查 13财务第 1 教室资本工程的检查 收入总额的检查一、检查被查企业的销售货物收入，提供劳务收入、转让财产收入、股息红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入 及其他收入是否并入收入总额 ；二、租金收入未按收入确认时间计入应纳税所得额 ；三、信托投资取得的应税收入应当以信托公司为纳税人，申报缴纳企业所得税 14财务第 1 教室资本工程的检查 扣除工程的检查一、被查企业税前扣除的本钱、费用、税金、损失及其他支出，是否属于其当期实际发生的、且与其取得收入有关的合理的支出 ；二、各项资产税务处理的检查 ；三、检查是否存在多列支出的情况 ；四、检查企业取得的各项票据，是否存在以不符合税收法律、法规、规章规定的凭证列支费用 15财务第 1 教室资本工程的检查 企业重组的检查一、企业法律形式改变的检查 ；二、债务重组事项的检查 ；三、股权收购、资产收购的检查 ；四、企业合并的检查 ；五、企业分立的检查六、备案事项的检查 16财务第 1 教室资本工程的检查 资产持有期间增值减值的检查 检查事项 企业持有各项资产期间资产增值或者减值，除国务院财政、税务主管部门规定可以确认损益外，不得调整该资产的计税根底。 ?企业所得税法实施条例?第五十六条　企业的各项资产，包括固定资产、实物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以历史本钱为计税根底。　 前款所称历史本钱，是指企业取得该项资产时实际