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内部控制指引17流程图——内部信息传递 第17章 企业内部控制流程——内部信息传递 内部报告文件 文件资料 责任部门 及责任人 信息管理部、相关部门 运营总监、信息管理部经理、相关部门负责人 17(1(2 内部报告审核流程 1(内部报告审核流程与风险控制图 内部报告审核流程与风险控制 不相容责 任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 运营总监 信息管理部经理 各部门经理 相关部门 阶 段 如果各部门经理对内 部报告审核不严格， 就不能确保内部报告 信息的质量 1 审核 开始 起草内部报告 D1 根据部门经理的 审核意见修改 内部报告 如果信息管理部经理 对内部报告审核不严 格，会影响企业各管 2 审核 提交修改后的 内部报告 D2 进一步完善 理层之间的有效沟通 内部报告 如果运营总监对内部 报告的审核不严格， 可能会影响企业经营 决策的科学 性，损害 企业利益 3 审核 审核 提交最终的 内部报告 形成正式的 内部报告文件 D3 结束 2(内部报告审核流程控制表 内部报告审核流程控制 控制事项 详细描述及说明 1(各部门起草内部报告文件后，应首先提交部门经理进行审核，并根据部门经理提出的 D1 审核意见修改内部报告 2(信息管理部经理对各部门提交的内部报告进一步审核，主要从以下三个方 制 部报告的内容是否真实、全面、完整;内部报告控制面着手:内 阶 段 控 目标是否科学，以满足其经营决 D2 策、业绩考核、公司价值与风险评估的需要;内部报告编写格式是否规范，如报告名、 文件号、执行范围、报告内容、起草或制定部门、报送和抄送部门以及时效要求等内 容是否符合编制要求 3(内部报告修改完毕后应提交运营总监进行审核，对于重要信息，还应当委派专门人员 D3 对其传递过程进行复核，确保信息正确传递给使用者 相 关 规 范 应建 《内部报告审核制度》 规范 规范 参照 《企业内部控制应用指引》 《企业内部控制基本规范》 文件资料 内部报告文件 责任部门 及责任人 信息管理部、相关部门 运营总监、信息管理部经理、各部门经理 17(2 内部报告使用控制 17(2(1 内部报告使用流程 1(内部报告使用流程与风险控制图 内部报告使用流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 业务风险 总经理 运营总监 信息管理部 相关部门 阶 段 如果不重视内部报告 的流转管理，可能会 影响生产经验、管理 信息在企业内部各管 理层级之间的有效沟 通和充分利用 指定专人负责 内部报告管理 3 利用内部报告 进行风险评估 4 审批 确定风险 应对策略 审核 1 将内部报告纳入 企业信息平台 开始 编制内部报告 D1 2 内部报告 2(内部报告形成流程控制表 17(1(2 内部报告审核流程 1(内部报告审核流程与风险控制图 2(内部报告审核流程控制表 17(2 内部报告使用流程 (内部报告使用流程与风险控制图 1 2(内部报告使用流程控制表