学习子情景4.1现金营运.pptxVIP

学习子情景4.1 现金营运; 各组调查企业的现金管理状况，并在本组虚拟企业中制定现金管理制度，决策最佳现金持有量。; 1.现金管理的目标 2.现金的持有动机与成本 3.最佳现金持有量的计算 4.现金日常管理; 一、现金管理的目标; (一) 现金的持有动机 企业持有一定数量的现金，主要基于以下三个方面的动机： 1．交易动机 2．预防动机 3．投机动机 (二) 现金的成本 企业拥有任何资产都有成本，现金的成本通常由以下三部分组成： 1．持有成本 2．转换成本 3．短缺成本 ; 基于以上分析可知，现金持有不足，则可能影响企业的生产经营，加大财务风险；现金持有过多，则会降低企业的整体盈利水平。因此，企业必须确定最佳现金持有量。 确定最佳现金持有量的方法主要有以下几种： (一) 成本分析模式 (二) 现金周转模式 (三) 存货模式 ; (一) 成本分析模式 成本分析模式是通过分析现金的有关成本，寻找总成本最低时现金持有量的一种方法。如前所述，现金成本包括持有成本、转换成本和短缺成本。运用成本分析模式确定最佳现金持有量时，不考虑持有成本中的管理费用和转换成本，只考虑持有现金的机会成本和短缺成本。现金的成本和现