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财务报表分析公式总结： 第五章 偿债能力分析 一、短期偿债能力指标的计算公式（ P127 ） 1、营运资本 = 流动资产 - 流动负债 2 、流动比率＝流动资产÷流动负债 =1+ 营运资金÷流动负债 3 、速动比率＝速动资产÷流动负债 其中：速动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收账款 + 其他应收款 4 、现金比率＝（货币资金 +短期有价证券）÷流动负债× 100 ％ ★其中：有价证券一般为短期投资和短期应收票据。 二、长期偿债能力指标的计算公式（ P144 ） （一）长期偿债