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负债类科目 代管经费：党团费、互组基金。 切不可代管涉税收入。 其他应付款：分明细核算。 往来款项逾期三年，可走程序进行处置。 第三十一页，共五十二页。 把握专项资金专款专用 对困难职工慰问和病人慰问要以实名制形式发放（首选银行汇款方式、制作好发放单要体现以下要素单位（村落）、姓名、身份证号、联系电话等），不得代签名； 第三十二页，共五十二页。 把握结余资金使用原则 （1）不得违规出借资金； （2）不得从事股票、期货、基金、企业债权等投资。 第三十三页，共五十二页。 工会固定资产管理 1、凡一般设备单价在500元以上、专用设备单价在800元以上使用年限一年以上的为固定资产。 2 、财产购置：购置财产须根据批准的年度预算。 第三十四页，共五十二页。 工会固定资产管理 3、财产报废报损：必须填制“工会资产处置申报表”，本级委员会讨论通过，报上级主管工会审批，方可处置，所得的残值进账户。 4 、 固定资产账内不计提折旧。固定资产较多的可设置备查本，并根据平均年限法折旧。 第三十五页，共五十二页。 拨缴经费收入科目会计分录： 税务代征工会经费单位，就行政划拨给本单位工会的统计局工资总额的2%减去自行向地税申报的按社保口径工资总额的0.8%： 分 录： 借：银行存款