财务会计与负债核算管理知识分析.pptVIP

* 第六章 负债与所有者权益 * 第四章 负债与所有者权益的核算 借：在建工程—围墙工程 1 404 贷：原材料 1 200 应交税费—应交增值税（进项税额转出）204 业务三：本月销商商品30 000元，增值税销项税额5 100元，收到银行存款。 第三十页，共六十三页。 * 第六章 负债与所有者权益 * 第四章 负债与所有者权益的核算 借：银行存款 35 100 贷：主营业务收入 30 000 应交税费—应交增值税（销项税额） 5 100 业务四：本月应交增值税=5 100－（1 700－204）=3 604元。会计分录见下页： 第三十一页，共六十三页。 * 第六章 负债与所有者权益 * 第四章 负债与所有者权益的核算 借：应交税费—应交增值税（已交税金）3 604 贷：银行存款 3 604 增值税（一般纳税人）应纳税额的计算公式为 应纳税额=当期销项税额-（进项税额－进项税额转出） 如果当期销项税额小于进项税额,则当期不交纳增值税，该差额作为下一期的抵减内容。 第三十二页，共六十三页。 * 第六章 负债与所有者权益 * 第四章 负债与所有者权益的核算 购买商品或劳务时应抵