财务会计与存款业务核算管理知识分析.pptVIP

例题： 天凌集团于2007年5月16日在某商业银行存入一笔通知存款，金额为50万元，与银行约定为七天通知存款。2007年7月10日天凌集团书面通知银行于2007年7月17日支取通知存款50万元，2007年7月17日天凌集团来行支取时，当日银行挂牌公告的七天通知存款年利率为1.62%，存期内无利率调整。 第五十九页，共一百一十页。 （1）2007年5月31日计提利息时，天凌集团2007年5月16日存入的通知存款应付利息为： 利息＝500 000×16×1.62%÷360＝360（元） （2）2007年6月30日计提利息时，天凌集团2007年5月16日存入的通知存款应付利息为： 利息＝500 000×1×1.62%÷12＝675（元） （3）天凌集团于2007年7月17日到期支取通知存款时，到期利息为： 利息＝500 000×55×1.62%÷360＝1 237.50 （元） 第六十页，共一百一十页。 二、 储蓄存款业务的核算 储蓄存款业务的相关规定 个人存款的种类 个人活期存款业务的核算 个人定期存款业务的核算 第六十一页，共一百一十页。 1、储蓄存款业务的相关规定 　　储蓄存款，又称为对私存款或个人存款，是指商业银行吸收的城乡居民个人生活结余或待用的资金形成的存款。 第六十二页，共一百一十页。 2、储蓄存款业务的相关规定 储蓄原则：存款自愿，取款自由，存款有息，为储户保密。 2000.4.1日起, 实行“个人存款账户实名制” 开立个人银行存款账户：凭有效身份证 开立个人银行结算账户：有效身份证、户口簿、驾驶执证、护照等。 第六十三页，共一百一十页。 3、储蓄存款业务的相关规定 1999.11.1日起，银行代扣20%的个人存款利息所得税。2007年8月15日起按5%代扣；2008年10月9号起取消。 大额现金存取款登记制度：开户、存款、取款金额超过RMB5万元（含）或USD1万元（含）的等值外币. 活期储蓄存款按季结息制度。 第六十四页，共一百一十页。 4、个人存款种类 按币种：人民币和外币 储户与储蓄机构的契约关系：活期和定期 来源地：城镇和农村居民储蓄 期限：短期和中长期 第六十五页，共一百一十页。 4、个人存款种类 储蓄存款 定期储蓄存款 整存整取 零存整取 活期储蓄存款 定活两便储蓄存款 教育储蓄存款 个人通知储蓄存款 存本取息 整存零取 第六十六页，共一百一十页。 5、个人活期存款业务的核算 相关知识： 个人活期存款：指不规定存期、可随时存取、存取金额不限的一种储蓄方式。 规定：1元起存，不设上限。支取至少应保留1元底数。 开户起存金额（个人支票存款除外）： 服务对象为中国公民时：1元人民币或20元人民币的等值外币 港澳台同胞和外国人、外籍华人和华侨时：1元人民币或100元人民币的等值外币 第六十七页，共一百一十页。 5、个人活期存款业务的核算 主要核算内容 个人活期存款开户存入及续存 个人活期存款支取 个人活期存款销户 个人活期存款利息的核算 第六十八页，共一百一十页。 个人活期存款开户存入及续存 储户填写开户凭条(口述存款金额) 储蓄员审单、验证 清点现金 开户(存款)记帐 打印开户(存款)凭 条 打印活期存折并核对 加盖银行印章 存折、证件交储户 借：库存现金 贷：吸收存款—个人活期存款—xx个人户 第六十九页，共一百一十页。 个人活期存款支取 储户审核签名确认 储户交存折并口述取款金额 储蓄员验密印[证] 取款记帐 打印储蓄取款凭条 打印活期存折并核对 款项、存折[证件]和回单交储户 配款 借：吸收存款—个人活期存款—xx个人户 贷：库存现金???? 第七十页，共一百一十页。 个人活期存款销户 储户审核签名确认 储户交存折并口述取款金额 储蓄员验密印[证] 销户记帐 打印储蓄取款凭条 打印活期存折并核对 款项、证件和利息清单交储户 配款 收回活期存折并盖销户章收妥 打印利息清单并核对 借：吸收存款—个人活期存款—xx个人户 应付利息 贷：库存现金 第七十一页，共一百一十页。 个人活期存款利息的核算 基本规定： 时间：资产负债表日,计提利息费用； 按季结息（季末月20日） 周期：上季末月21日---本季末月20日 利率：结息:结息日利率 销户：销户日利率 元以下的尾数不计算利息 第七十二页，共一百一十页。 个人活期存款利息的核算 利息计算方法 利息计算的基本公式： 利息=本金×存期×利率 利息=累积积数×日利率 累积积数=每日余额合计数 第七十三页，共一百一十页。 个人活期存款利息的核算 利息计算方法 存期：原则上存期“算头不算