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2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（　　　）万元。 A.0.02B.2.67C.0.77D.0.75【答案】：C 2、 2021年3月，某贸易公司进口一批红酒，成交价格为200万元人民币，关税税率为14%，到达我国境内启卸前运输费税率为货值的2%，进口货物的保险费无法确定，该贸易公司应缴纳关税（ ）万元。A.28.28B.28.54C.28.64D.28.65【答案】：D 3、2020年4月，某税务稽查局对A企业进行2019年度增值税纳税检查，发现企业其他应付款中有一笔挂账3年的收入，经检查为隐瞒收入，并于本月底缴纳隐瞒收入相对应的税款，企业2019年度已结账，其中可能涉及的调账分录不包括（　　　）。 A.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——增值税检查调整B.借：应交税费——增值税检查调整 　　贷：应交税费——未交增值税C.借：应交税费——未交增值税 　　贷：银行存款D.借：其他应付款 　　贷：以前年度损益调整 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）【答案】：D 4、李某在甲市居住，2020 年3 月将其在乙市的一套空置房产转让，那李某应在（ ）缴纳土地增值税。A.李某实际工作单位所在地B.转让房产的坐落地乙市C.李某的实际居住地D.李某的户籍所在地【答案】：B 5、增值税一般纳税人购进的下列服务中，进项税额不得从销项税中抵扣的是（　　　）。A.咨询服务B.信息技术服务C.货物运输服务D.娱乐服务【答案】：D 6、 关于房地产开发企业的土地增值税处理，下列说法正确的是（ ）。A.销售已装修的房屋，其装修费不允许在计算土地增值税时扣除B.建造非普通标准住宅出售的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%C.开发建造的与清算项目配套的学校，建成后无偿移交政府的，其成本、费用可以在计算土地增值税时扣除D.将未竣工决算的房地产开发项目整体转让的，不允许按取得土地使用权时支付的金额和房地产开发成本之和加计扣除20%【答案】：C 7、（2017年）关于税收执法监督，下列表述正确的是（）。A.税收执法监督的形式均为事中监督B.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关C.税收执法监督的对象是税务机关及其工作人员D.税务机关的人事任免属于税收执法监督的监督范围【答案】：C 8、下列关于资源税征收管理的表述中，错误的是（　　　）。A.纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税B.自用应税产品的，纳税义务发生时间为移送应税产品的当日C.以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税D.不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳资源税【答案】：C 9、某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（　　　）万元。 A.51.49B.52.38C.53.05D.53.19【答案】：D 10、甲油田是增值税一般纳税人，以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税，2021年5月开采原油45万吨，伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨，其余40万吨原油当月全部销售，取得销售额（不含增值税）380万元；将伴采的天然气全部销售，取得销售额（不含增值税）125万元。当月购入生产经营用水电，取得增值税专用发票上注明增值税9万元；从小规模纳税人处外购办公用品，取得税务机关代开的增值税专用发票上注明增值税税款1.5万元。A.0B.11.90C.22.80D.10.40【答案】：C 11、下列改制重组中需要征收土地增值税的是（　　　）。 A.某房地产开发企业由有限责任公司整体改制为股份有限公司，涉及的房地产变更B.两个企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房地产转移C.单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资D.企业分设为两个与原企业投资主体相同的企业，涉及的房地产转移【