2023年税务师继续教育题库带答案（培优a卷）.docxVIP

2023年税务师继续教育题库 第一部分 单选题(300题) 1、（2014年）下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是（）。A.企业向员工交付工资B.企业受托加工应税消费品C.企业向境外支付特许权使用费D.联合企业收购未税矿产品【答案】：B 2、下列有关营改增增值税征税范围的表述中，不正确的是（　　　）。A.航天运输服务按照交通运输服务缴纳增值税B.拍卖行受托拍卖取得的手续费或佣金收入，按照“经纪代理服务”缴纳增值税C.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照物流辅助服务缴纳增值税D.期租业务按有形动产租赁缴纳增值税【答案】：D 3、以下各个项目中，可以作为计算教育费附加依据的是（　　　）。A.补缴的消费税税款B.因漏缴增值税而缴纳的滞纳金C.因漏缴增值税而缴纳的罚款D.进口货物缴纳的增值税税款【答案】：A 4、某房地产开发企业在土地增值税清算时列明：取得土地使用权支付地价款2000万元、契税80万元，前期工程费1000万元、建筑安装工程费3000万元（含质量保证金500万元，建筑施工企业未就扣留的质量保证金开具发票）、基础设施费800万元。该企业计算土地增值税时允许加计扣除（ ）万元。A.1276B.1376C.1216D.1116【答案】：A 5、非房地产开发企业转让新建房产缴纳土地增值税时，下列各项不能作为扣除项目的是（ ）。A.取得土地使用权时支付的出让金B.建造过程中支付的安装工程费C.转让房产时缴纳的城市维护建设税D.（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本）×20%【答案】：D 6、某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（　　　）万元。 A.121.38B.145.68C.169.12D.213.59【答案】：A 7、甲公司开发一项房地产项目，取得土地使用权支付的金额为1000万元，发生开发成本6000万元，发生开发费用2000万元，其中利息支出900万元无法提供金融机构贷款利息证明。已知，当地房地产开发费用的计算扣除比例为10%。甲公司计算缴纳土地增值税时，可以扣除的房地产开发费用为（ ）万元。A.1100B.600C.700D.200【答案】：C 8、（根据2015年教材，该题目政策过时）下列业务属于我国营业税征收范围的是（ ）。A.某美国人转让在北京购买的别墅B.中国公民王先生出租位于香港的公寓C.美国A公司在美国向我国B公司提供仓储服务D.中国公民张先生将其所拥有的非专利技术转让给美国某公司【答案】：A 9、（2017年）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（　　　）。A.烟草制造业B.新能源汽车制造业C.房地产业D.娱乐业【答案】：B 10、某手表厂为增值税一般纳税人，2020年1月销售A牌－1型手表900只，取得不含税销售额540万元；销售A牌－2型手表300只，取得不含税销售额420万元。该手表厂当月应纳消费税（　　　）万元。（高档手表消费税税率20%） A.108.00B.84.00C.192.00D.140.00【答案】：B 11、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（　　　）可以提出复议申请A.法人和其他组织的主管单位B.承受其财产的法人或其他组织C.有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织D.承受其权利义务的法人或其他组织【答案】：D 12、（2019年）生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品，下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是（　　　）。A.用已税摩托车连续生产的摩托车B.用已税白酒连续生产的白酒C.用已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰D.用已税烟丝连续生产的卷烟【答案】：D 13、某商业银行（增值税一般纳税人）2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入500万元，该银行上述业务的销项税额为（　　　）万元。A.157.46B.306.06C.334.30D.173.03【答案】：C 14、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年2月该厂将生产的一批成本价为70万元的高尔夫球具移送至门市部，门市部将其中的80%对外销售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10%，成本利润率为10%。则高尔夫球具厂就该项业务应缴纳的消