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单位内部控制手册 第一章 内部控制手册概述 一、内部控制使用说明 （一）内部手册编制的目的与意义 （二）内部手册控制的目标 （三）内部手册编制的原则 （四）内部控制管理职责 （五）内部控制决策机制 （六）内部控制手册结构 （七）内部控制手册单位限性 （八）生效时间及适用范围 二、流程编码规则 （一）流程编码 （二）风险编码 第二章 风险评估 一、流程范围 （一）所涉及业务范围 （二）所涉及办公室范围 二、控制目标 三、风险 四、办公室职责分工 （一）主责办公 （二）配合办公室 五、风险评估工作方案 六、控制方法 七、单位层面风险 八、业务层面风险 第三章 单位层面内部控制 一、单位议事决策机制 二、授权体系 三、内部关键岗位责任制 （一）内部关键岗位职业与能力保障 （二）不相容岗位分离管理制度 （三）内部关键岗位轮岗制度 （四）关键岗位专项审计办法 四、会计与财务报告 五、评价与监督 第四章 预算业务控制 一、业务范围 （一）所涉及的业务范围 （二）所涉及的办公室范围 二、控制目标 三、预算内部控制制度 第一章总则 第二章 管理机构及其职责分 第三章 预算编审 第四章 预算批复 第五章 预算执行与分析 第六章 预算调整 第七章 决算管理 第八章 预算绩效 第九章 监督检查 第十章 附则 四、预算管理业务流程 1、项目立项流程 2、单位三年规划流程 3、预算编审流程（基本支出、项目支出、采购预算） 4、预算执行与分析流程 5、预算调整流程 6、决算管理流程 7、预算绩效评价流程 五、流程风险 六、控制矩阵 第五章 收支业务控制 一、业务范围 （一）所涉及的业务范围 （二）所涉及的办公室范围 二、控制目标 三、收支内部控制 第一章 总则 第二章 管理机构及其职责分工 第三章 收入登记管理程序 第四章 非税收入管理程序 第五章 票据管理 第六章 公务卡管理 第七章 重点经费管理 第八章 支出管理程序 第九章 收入和支出分析 第十章 附则 四、收支管理业务流程 1、执行方式管理流程 2、借款流程 3、工资及社会保障支出流程 4、事前申请审批流程 5、报销及支付审批流程 6、公务卡申请流程 7、公务卡报销及还款流程 8、收入和支出分析报告编制流程 五、流程风险 六、控制矩阵 第六章 政府采购业务控制 一、流程范围 （一）所涉及的业务范围 （二）所涉及的办公室范围 二、控制目标 三、采购管理内部控制制度