自考税法必考案例.docxVIP

经典word整理文档，仅参考，双击此处可删除页眉页脚。 本资料属于网络整理，如有侵权，请联系删除，谢谢！ 应纳税额=当期销项税额一当期进项税额 本题中，工资和上月末抵扣税款应在税前扣除。故应纳税额为 35-5-2-15=13 万元， 13 万元再乘以 17%的增值税率即为应纳增值税额。 2 某私营企业高级技师 2011 年 2 月取得收入如下：（1）基本工资 2600 元；（2） 加班费 420 元；（3）综合奖 1200 元；（4）省级政府颁发的科技奖金 1000 元；（5） 转让个人发明专利，获得收入 50000 元； （6）到期国债利息 1000 元。 该技师的上述收入应当缴纳个人所得税的，已经由支付单位代扣代缴。 问题：根据以上资料，说明支付单位扣缴个人所得税的法律依据，并列出计算式。 5-184 附： 个人所得税税率表 1 5% 0 超过 500-2000 元的部分 超过 2000-5000 元的部分 超过 5000-10000 元的部分 1 答：（1）包工包料装潢为混合销售行为，视为销售非应税劳务，征收营业税。（2） 出售国有土地使用权，应纳土地增值税、营业税、城市维护建设税、城镇土 地使用税、印花税。（ 3）直接用于农林的土地免征城镇土地使用税，其 他需纳。 营业税为： 1500 万元 *3%+ （200 万元 +300 万元） *5% .4 案例：某企业 2010 年生产经营情况如下： （1）产品销售收入 1000 万元； （4）产品销售成本 650 万元； 企业所得税为：（1000 万元+60 万元）*25%—30 万元 （8000-2000）×20%-375=825 元 7 2008 年 12 月 某建筑工程公司发生下列业务 2 1 产品销售收入 850 万元 2 出租固定资产收入 50 万元 3 国债利息收入 15 万元 4 产品销售成本 550 万元 5 产品销售费用 70 万元 8 某粮油加工企业 系增值税一般纳税人。该企业 2009 年 1 月份发生下列业务 2 销售自制的米粉 8 万千克 每千克 2.7 元 依法开具增值税专用发票 3 销售食用油 2 万千克 每千克 8 元 依法开具增值税专用发票 4 上期未抵扣进项税款 20 000 元。 3 额 即 10 万×0.9×13%=1.17 万 3 销售食用油 2 万千克 应按价款乘以 13%计算销项税额 即 2×8×13%≈2.08 万 4 本期应纳增值税额计算公式为 当期销项税额- 当期进项税额+上期未 抵扣进项税额 2.81+2.08 - 1.17+2 =1.72 万元 1 实现营业收入 860 万元 6 管理费用 290 万元 5 财务费用 140 万元 准予在税前扣除。 收入总额 -税前准予扣除的项目金额 25%=[890- 320+35+290+140 ] ×25%=26.25 万元 4 5 2.国债利息收入，不计入收入总额； 3.出版个人作品集，取得收入 20000 元； 级数 全年应纳税所得额 1 不超过 5000 元的部分 税率（%） 速算扣除数 5 0 3 超过 10000—30000 元的部分 20 4 超过 30000—50000 元的部分 30