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专业实践报告 在这个学期，柳艳老师不辞劳苦地给我们上了八节专业实践课，本人觉得受益匪浅。在上课期间，本人对老师讲述的内部控制的十个理念非常感兴趣。课后，也研究了一下，所以该报告我想重点陈述一下我对这个知识点的理解和感想。 理念一：内部控制只是管理的一部分。 本人对内部控制的理解是，内部控制就像是游戏里面的游戏规则或是跑步比赛里面的路线，游戏规则规定了参与者遇到相关情况的时候要怎么做，路线告诉选手们怎么跑才是正确的，它们是用来限制相关人士的行为的，但它只是整体当中的一部分而已。公司的管理除了要用内部控制管理人以外还要管理其他的东西，如人力资源、资金、存货等。内部控制只是一个工具而已，管理者可以通过运用这个工具，把员工引导到正确的方向上，以维持企业整体的运作。若企业把管理的重心都放在内部控制之上就会有点本末倒置了，要正确把握好内部控制和管理的关系才有助于企业的正常运作。 理念二：控制应适而不过度。 适度的控制当然可以把员工引导到正确的方向上，但过度的控制会变成怎样呢？答案当然是使制度机械化，缺乏活力，限制了员工的主观能动性，扼杀了员工的发展空间。我想象了一下，若每一件事都被规定死了，做什么都是绑手绑脚的，那员工和木偶有什么区别？我想谁都不想变成任人操控的木偶，最后只会加快人员的流动速度，限制了企业的发展，这就应验了过犹不及这个道理了。但是怎样的控制才是合适的呢？我觉得，无论一套内部控制制度如何完美，最后都要经过实际运行之后才知道是否真的合适的，而且还要配有有效的反馈制度和修订制度，才能保证制度的与时俱进、实事求是。 理念三：内部控制重在预防，而非事后纠错。 俗话说得好，任何事都要防患于未然。就像身体健康一样，要生病前身体就会发出一些 信号，这时只要稍微注意点就能没事；当病刚开始滋生的时候会表现出轻微的症状，这时只 要稍微对症下药，就能使病情得到好转；当病症完全表现出来的时候再去治疗，就要经过一 段时间的治疗才会完全痊愈，虽然最后病会好，但身体在治疗的过程中需要忍受一定的痛苦。若是能防范于未然，身体就不用受苦了。可见，在问题出现后才去解决问题的成本比事前预 防的成本大得多，在问题出现前解决掉问题才是最具备经济效益的。所以，为了企业的效益， 在制定内部控制系统的时候应该更加注重预防，而非事后纠错。 理念四：内部控制只能合理保证目标实现。 就如理念一说的一样，内部控制是一连串的方向标志，可以一步步地指示前进的方向， 最终达到管理者预定的目标。但如果员工只知道一个个方向而不知道目标的话，他们会变得 很困惑，感到无可是从。把企业比作汽车，员工比作司机，管理者只是向司机下达下一步的 指令，司机不知道要去哪里只能盲目遵循指令，有时候就会出现危险，如在某些地方不能拐 弯而领导要拐弯等，虽然一样能到达目的地，但并不是最合理的方案。相反，若明确告诉了 司机目的地，司机就能知道下面的路应该怎么走，领导预定的路线可能并不是最优方案，经 过双方的努力，就能更合理地达成预期的目标。 理念五：控制和风险之间应有对应关系。 在现在这个社会，到处都有风险，内部控制当然也不能忽略风险这一问题。内部控制有违规风险，控制制度制定得越是缜密，风险就越低，但控制的成本就会越高。要使控制成本比较合理，就要确定好控制和风险之间的对应关系，才能使企业高效运作。 理念六：内部控制应“嵌入”到企业的管理系统中。 一套再好的内部控制系统，如果企业不把它落实到实处，只会让它流于形式，变成一纸空文，不仅收不到预期的效果，还很可能蒙受不必要的损失。现在有很多企业都存在这些问题，如不相容岗位没有分离、员工白条抵库、领导一笔审判等，这些情况都会对企业造成潜在威胁，因为舞弊行为往往就会从中滋生，最后使企业承受重大的损失。虽然执行控制有一定的成本，但相对于已经支付的设计系统成本和将来因舞弊而产生的损失而言，还是相当值得的。 理念七：将自动化控制和人工控制有机结合。 自动化控制固然很方便，但是缺乏灵活性，这时候，人工控制就显得非常重要了。就正如我校正在施行的一卡通门禁系统一样，学生进出的时候刷了卡就会有记录，但往往会有些同学想逃过记录，这时候就需要宿舍管理员稍加监督才能保证这个控制得以彻底落实。这样才能使企业高效而不失灵活运作。 理念八：信息系统和人工系统结合才是最好的系统。 现在的信息系统非常发达，成本低且效率高，但人工系统还是无法被完全取代。相对而 言，虽然人工系统的成本较高且效率较低，但应变能力强，可以及时处理非标准化的问题。而且，为防止信息系统出现非正常情况而导致损失，人工系统也应该随时处于准备状态，才 能力挽狂澜，减少企业的损失。 理念九：内部控制需要领导真正理解和重视。 内部控制是企业的方向标，需要领导者来制定。若是领导都不能正确理解其中的含义， 下属就更是无法理解了。就如绘图员都不知道应