财务会计与增值税管理知识分析.pptVIP

2013/03/10 借：应付股利　　121 680 贷：主营业务收入　　 104 000 　　 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 680 借：主营业务成本 90 000 贷：库存商品—甲产品 50 000 —丁产品 40 000 第六十三页，共一百一十一页。 2013/03/10 企业与非独立核算的分支机构之间调拨货物 例19：某工业企业总公司设在甲市，有一个非独立核算的生产分厂设在乙县，乙县生产完成的产品要调拨到甲市销售。在甲、乙两地，税务机关协商并报经双方上级税务机关批推，乙县用核定征收率征收增值税，对该分厂核定征收率为5％，成本利润率为10％，乙县生产分厂6月份调拨产品给总公司，成本1 000 000元，计税价为1 100 000元，乙县征收的增值税为55 000元，开出完税凭证。乙县生产分厂在总公司核定的备用金中支付税额，并将税票随货物送总公司。 总公司作会计分录如下： 第六十四页，共一百一十一页。 2013/03/10 借：应交税费——应交增值税（已交税金）（分厂缴纳税金）