财务会计基础学②.pptVIP

* * * * 2）使用时 借：应付福利费 贷：银行存款等 第一页，共三十一页。 第五节 应交税金与其他应交款 一、应交税金的内容 二、应交增值税核算 1、纳税义务人 2、核算 账户设置如下： 第二页，共三十一页。 应交税金——应交增值税 ①进项税额 ①销项税额 ②已交税金 ②出口退税 ③减免税款 ③进项税额转出 ④出口抵减内销 ④转出多交增值税 产品应纳税额 ⑤转出未交增值税 余：尚未抵扣的 余：尚未缴纳的 增值税 增值税 第三页，共三十一页。 1）增值税进项税 有关规定：P268 举例 2）增值税进项税转出 3）增值税销项税 4）出口退税 5）当月交纳增值税与实交增值税 6）转出未交增值税与多交增值税 7）小规模纳税人 第四页，共三十一页。 二、应交消费税 1、纳税义务人 在我国境内生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人。 2、计算 从价定率下的应纳消费税额=销售额×税率 从