财务预算的调整与控制管理.pptVIP

1.销售预算差异计算与分析 ① 销售预算总差异分析 预算销量×预算价格 ① 实际销量×预算价格 ② 实际销量×实际价格 ③ ②－① 销量差异 ③－② 售价差异 销售收入差异 10000 12250 2400 -150 12400 * * 第三十一页，共八十二页。 1.销售预算差异计算与分析 ②销售收入预算分项目差异分析 A企业2005年产品销售收入预算差异分析总结表 单位：万元 产品 销售价格差异 销售数量差异 总差异 B C D 0 -150 0 +400 +800 +1200 +400 +650 +1200 合计 -150 +2400 +2250 * * 第三十二页，共八十二页。 1.销售预算差异计算与分析 （3）应对措施的提出 对产品销售结构的应对措施 对企业销售方式的应对措施 对企业生产经营状况的应对措施 【例】分析A企业的产品销售结构对预算差异的影响并提出合理意见（数据承前诸例）。 A企业2005年产品销售预算完成结构表 单位：万元 * * 第三十三页，共八十二页。 1.销售预算差异计算与分析 【例】分析A企业的产品销售方式对销售预算差异的影响并提出应对措施。 A企业不同销售方式的预算差异影响 单位：万元 【例】根据相关资料分析企业生产经营状况对销售预算差异的影响并提出相应措施。 * * 第三十四页，共八十二页。 A企业2005年各产品