无形资产业务流程与流程说明.docx

无形资产业务流程与流程说明 无形资产业务流程与风险控制 业务风险 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 段 开始 如果投资和自主研发预算未经适当审批或超越授权 审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从 而使企业遭受损失 审批 审核 提出无形资产投资 申请 提出无形资产自主研 发申请 D1 1 权限外 1 审批 审批 开展预算编制和执行 2 权限内 组织实施无形资 产的交付和验收 出具并审核交付及验收的凭据表单 指导 如果无形资产调拨业务未经适当的审批或超越授权审批，可能由此产生重大差错或舞弊、欺诈行为，从而使企业遭受损失 审批  组织开展无形资产检查和评估 审核  出具和审核检查评估的凭据表单 提出调拨 D2 申请 办理调拨相关手续 审批如果无形资产处置未经适当审批 或超越授权审批，可能由此产生 重大差错或舞弊、欺诈行为，从 而使企业遭受损失 权限外 审批 权限内 提出无形资产处置申请 3 根据需要组织进行 无形资产技术鉴定接下页  3 参与鉴定 D3 无形资产业务流程控制控制事项详细描述及说明1 无形资产业务流程控制 控制事项 详细描述及说明 1．董事会和总经理需要在自身的权限范围内，对无形资产投资预算和无形资产自主研发 D1 预算的编制和预算执行中的重要事项履行审批职责 阶 2．企业的财务、采购以及其他相关部门参与无形资产的交付和验收，并填写相应的验收 段 D2 表单或凭证；交付和验收也可以聘请外部专业机构参与，外部专业机构需要出具相关验收 控 的凭证和单据 制 3．无形资产根据其内容不同，可以选择采用技术鉴定来确定无形资产的价值；如果有必 D3 要，也可以聘请外部专业机构对无形资产进行专业的技术鉴定，技术鉴定的结果作为选择 无形资产处置方式的依据 无形资产业务流程与风险控制 不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分 阶 业务风险 董事会 总经理 资产管理部 相关部门 外部单位 段 接上页 无形资产处置方式及获取的相关信息不 权限外 合法、不真实、不完整，可能导致企审业批 审批 上报技术鉴定结 果并提出无形资产的处置意见 D3 无形资产账实不符或资产损失 权限内 实施无形资产的 报废或出售转让 进行无形 资产处置的账务处理 4 更新调整无形 资产管理信息 如查未对无形资产业务管理的相 关资料进行及时存档，可能导致资料丢失、遗漏等，从而给企业带来损失 D4 资料存档 结束 4 4．无形资产在处置以后，资产管理部应及时调整无形资产管理的信息，确保无形资产管 D4 理信息的完整、准确 ? 无形资产管理制度 应建 ? 无形资产预算管理制度 规范 ? 无形资产交付使用验收制度 相 ?《企业内部控制应用指引》 关 ?《内部会计控制规范— 基本规范（试行）》 规 ?《中华人民共和国商标法》 参照 范 ?《中华人民共和国专利法》 规范 ?《中华人民共和国著作权法》 ?《企业会计准则— 基本准则》 ?《企业会计准则第 6 号— 无形资产》 ?《无形资产投资预算方案》 ?“无形资产移交使用验收单” 文件资料 ?“无形资产内部调拨单” ?“无形资产报废单” 责任部门 ? 董事会、资产管理部、财务部、采购部、无形资产使用部门 及责任人 ? 总经理、资产管理部经理和相关人员、其他相关部门的人员