担保项目的财务分析.pptVIP

现金流量分析 ☆ 现金流量信息可以从现金角度对企业偿还短期债务能力作出更全面的评价。 ☆ 一个企业只有既获取利润又获取现金流量，才具有较强的偿债能力与支付能力。 第三十一页，共四十三页。 担保项目的财务分析 第一页，共四十三页。 蝴蝶的故事 一天一只茧上裂开了一个小口，有一个小男孩正好看到这一幕，他一直在观察着，蝴蝶在艰难地将身体从那个小口中一点点挣扎出来了，几个小时过去了…… 第二页，共四十三页。 小男孩实在看得心疼了，决定帮助一下蝴蝶，他拿来一把剪刀，小心翼翼地将茧破开，蝴蝶很容易地挣脱出来。  接下来，蝴蝶似乎没有任何进展了。看样子它似乎已经竭尽全力了，不能再前进一步了…… 第三页，共四十三页。 但是蝴蝶的身形很萎缩，身体很小，翅膀紧紧地贴着身体。  他接着观察，期待着在某一刻，蝴蝶的翅膀会打开并伸展起来，足以支撑他的身体，成为一只健康美丽的蝴蝶。  然而，这一刻始终没有出现！ 第四页，共四十三页。 小男孩并不知道，蝴蝶在从茧上的小口挣扎而出，这是上天的安排，要通过这一挤压到翅膀，这样它才能在脱茧而出后展翅飞翔…… 实际上，这只蝴蝶在余下的时间里都极其可怜地带着萎缩的身体和瘪塌的翅膀在爬行，它永远也没能飞起来…… 第五页，共四十三页。 共勉: 有时候，在我们的生命中也需要奋斗乃至挣扎。 如果生命中没有障碍，我们就会很脆弱。我们不会像现在那样强健，我们将永远不能飞翔…… 第六页，共四十三页。 登记会计帐簿 ☆ 财务报告是财务分析的起点。 会计核算的一般流程： 编制财务报告 填制记账凭证 取得原始凭证 第七页，共四十三页。 ☆ 一份完整的财务报告包括: 资产负债表 利润表 会计报表 现金流量表 相关附表 会计报表附注 第八页，共四十三页。 资产负债表 ☆ 资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。 ☆ 资产=负债+所有者权益 ☆ 按照流动性与非流动性分别列示。 第九页，共四十三页。 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 流动资产： 流动负债： 货币资金 短期借款 短期投资 应付票据 应收票据 应付账款 应收账款 预收账款 减:坏账准备 其他应付款 应收账款净额 应付工资 预付账款 应付福利费 其他应收款 未交税金 存货 未付利润 待摊费用 预提费用 一年内到期的长期债券投资 一年内到期的长期负债 流动资产合计 流动负债合计 编制单位: 200 * 年12月31日 单位:元 资 产 负 债 表 第十页，共四十三页。 资 产 年初数 年末数 负债及所有者权益 年初数 年末数 长期投资 长期负债： 固定资产： 长期借款 固定资产原价 应付债券 减:累计折旧 长期应付款 固定资产净值 其他长期负债 固定资产清理 长期负债合计 在建工程 所有者权益： 固定资产合计 实收资本 无形资产及递延资产 资本公积 无形资产 盈余公积 递延资产 未分配利润 其他长期资产 所有者权益合计 资产总计 负债及所有者权益总计 第十一页，共四十三页。 利 润 表 1、利润表又称损益表，反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。 2、收入－费用＝利润 第十二页，共四十三页。 利 润 表 编制单位: 200 * 年度 单位:元 项 目 上年实际 本年累计 一、主营业务收入 减：主营业务成本 主营业务税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润 第十三页，共四十三页。 现金流量表 ☆ 现金流量表以现金、现金等价物为编制基础，旨在为会计报表使用者提供企业一定