现金流量表编制说明与勾稽关系.docVIP

现金流量表编制说明与勾稽关系 1．本表反响小企业必然会计时期内有关现金和现金等价物的流入和 流出的信息。 ．本表“今年数’’栏反响各项目自年初起至报告期末止的累 计实质发生数或今年实质发生数。在编制年度财务会计报告时，还应在上年数，填列上年全年累计实质发生数。若是上年度现金流量表与今年度现金流量表的项目名称和内容不一致，应付上年度现金流量表项目的名称和数字按今年度的规定进行调整，填入本表“上年数”栏。 ．本说明所指的现金，是指小企业库存现金以及可以随时用于支付的存款，包括现金、可以随时用于支付的银行存款和其他钱币资本。 本说明所指的现金等价物，强、易于变换为已知金额现金、是指小企业拥有的限时短、流动性价值变动风险很小的投资(除特别注明外，以下所指的现金均含现金等价物)。 ．现金流量表应依照经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量分别反响。本说明所指的现金流量，是指现金的流人和流出。 ．现金流量表一般应按现金流入和流出总数反响。但代客户收取或支付的现金以及周转快、金额大、限时短的项目的现金收入和现金支出，可以净额反响。 小企业应采用直接法报告经营活动的现金流量。 1 ．本表各项目的内容及填列方法以下： 经营活动产生的现金流量 ①销售商品、供应劳务收到的现金”项目，反响小企业销售商品、供应劳务实质收到的现金(含销售收入和应向购买者收取的增值税 额)，包括