内控手册-第五章 内部控制评价与监督（完稿）.docxVIP

第五章内部控制评价与监督 内部控制评价与监督是单位内部控制得以有效实施的保障机制，是保证内部控制建设得 以开展并有效实施的重要环节。为了有效开展行政事业单位内部控制评价工作，促进行政 事业单位建立健全内部控制体系，加强财务风险防控与廉政机制建设，提高水平，本手册依 据《中华人民共和国会计法》、《行政事业单位内部控制规范（试行）》与《行政事业单位内 部控制评价暂行办法》等法律法规和有关规定确立的内部控制评价与监督的约束机制，充分 考虑行政事业单位的特点，吸纳或借鉴国内外对行政事业单位内部控制评价、企业内部控制 评价的最新研究成果以及实践经验，旨在确保单位内部控制自我评价的有效实施，建立内部 控制自我评价制度，明确各有关职能部门及岗位在内部控制自我评价中的职责权限，规范了 单位实施内部控制评价与监督的内容、相关程序流程、方法和要求及其实施步骤。内部控制 评价与监督主要可以分为：内部控制自我评价工作与内部审计工作。 第一节内部控制自我评价 一、 内部控制自我评价综述 内部控制自我评价是指由单位负责人负责实施的，对单位内部控制的有效性进行评价, 形成评价结论，出具评价报告的过程。单位每年至少进行一次全面性自我评价，以每年年末 作为年度内部控制自我评价报告的基准日，于基准日后一定时间内与审计报告一同报出内部 控制自我评价报告。单位通过内部控制自我评价发现内部控制的高风险点和薄弱环节，有 针对