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计算 1.1.某企业为一般纳税企业，在 2011 年 3 月发生以下经济业务： 开出现金支票 500 元，支付企业办公楼租赁费。记账凭证上编制的会计分录如下，但被会计人员当即发现： 借：管理费用 5000 贷：库存现金 5000 购入材料一批，共计货款 93600 (含 17%增值税)，款已付清。编制如下会计分录并据以登记入账： 借：材料采购 93600 贷：银行存款 93600 计提车间用固定资产折旧 41000 元。编制会计分录如下并据以登记入账： 借：制造费用 14000 贷：累计折旧 14000 要求：说明上述账务处理的错误所在，以及应该选用的正确更正方法，并更正上述错误。 2. 以下是 B 公司 2011 年 9 月的利润表简表(注：假设会计利润与应纳税所得额相等)。 利 润 表 项 目本期金额 项 目 本期金额 86000 上期金额 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 ( ) 2000 销售费用 1000 管理费用 4000 财务费用 2000 加：投资收益 7000 二、营业利润(损失以“ - ”填列) ( ) 减：营业外支出 ( ) 三、利润总额(损失以“ - ”填列) ( ) 减：所得税费用(税率 25% ) 16170 四、净利润(净损失以“ - ”填列) ( ) 要求：将上表的空缺金额填列完整，形成完整的利润表。 3.2011 年 8 月，C 公司发生如下经济业务： 3 日，用现金 2000 元支付职工工资。 5 日，用银行存款支付管理部门用房屋租金6000 元。 精品文库 精品文库 PAGE 9 PAGE 9 欢迎下载 8 日，收到H 公司偿还前欠货款 3800 元，存入银行。(4)15 日，基本生产车间为生产A 产品领用乙材料 2400 元。(5)16 日，从银行提取现金 2000 元以备零星开支之用。 18 日，从S 公司购入乙材料 10000 元(暂不考虑增值税问题)，材料已入库，货款以银行存款支付。 21 日，业务员吴刚出差，预借差旅费680 元。(8)27 日，以银行存款 7100 元偿还短期借款。(9)28 日，收到投资者投资款 25000 元，存入银行。(10)29 日，将资本公积 300000 元转为实收资本。 要求：(1)根据上述经济业务编制会计分录(20 分)。(2)分析上述经济业务所属的业务类型， 并将经济业务序号填入下表(5 分)。 经济业务类型 资产和负债、所有者权益同时等额增加资产和负债、所有者权益同时等额减少资产项目之间此增彼减，增减金额相等 负债与所有者权益项目之间此增彼减，增减金额等 经济业务序号 2. 1.某公司是一家小型百货批发公司，因业务量不大，使用记账凭证核算程序。其商品主 要销售给金星公司、永久公司和百合公司，故“应收账款”总账账户下设三个明细账户。下面是该公司 2011 年 10 月“应收账款”总账及明细账，其中部分业务已经登记入账。 要求：根据总账与明细账之间的关系，分析有关业务，并根据账簿登记规则完成各账簿的登记。 应收账款总分类账 2011 年 月 日 凭证 编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 10 1 期初余额 借 210000 10 5 收 2 收回账款 70000 10 9 转 8 销售商品，款暂欠 5000 10 15 转 19 销售商品，款暂欠 10 25 收 35 收回账款 40000 10 31 本月发生额及余额 应收账款明细分类账科目：金星公司 2011 年 月 日 凭证 编号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 10 1 期初余额 借 150000 10 5 收 2 收回账款 50000 10 9 转 8 销售商品，款暂欠 2000 10 15 转 19 销售商品，款暂欠 500 10 31 本月发生额及余额 应收账款明细分类账科目：永久公司 2011 年 月 日 凭证编 号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 10 1 期初余额 借 50000 10 5 收 2 收回账款 10 15 转 19 销售商品，款暂欠 6000 10 25 收 35 收回账款 10 31 本月发生额及余额 2011 年月 2011 年 月 日 凭证编 号 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 10 1 期初余额 借 10000 10 9 转 8 销售商品，款暂欠 10 15 转 19 销售商品，款暂欠 1500 10 25 收 35 收回账款 10000 10 31 本月发生额及余额 下表是某企业尚未完成的试算平衡表。 要求：根据借贷记账法原理，填列下表的适当空格，形成完整的试算平衡表。 试算平衡表 账户名称 期初余额 借方 贷方 本期发生额借方 贷方 期末余额 借方 贷方 库存现金 8000 2000 9000 银行存款 380000 20000