公司内部控制规范——筹资.docx

第 9 部份 公司内部控制规范——筹资 9 ．1 岗位责任与授权批准制度 9 ．1 ．1 筹资业务岗位责任制度 内 内控制度名称 筹资业务岗位责任制度 执行部门 内控制度编号 制度受控状态 监督部门 生效日期 第 1 章 总则 第 1 条 目的 为明确财务部筹资岗位的职责、权限，确保办理筹资业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特 制定本制度。 第 2 条 合用范围 本制度合用于筹资业务岗位的设置。 第 2 章 岗位设置及主要职责 第 3 条 筹资业务岗位的设置 与筹资业务岗位有关的包括总经理、财务总监、法律顾问、财务部经理、筹资主管、筹资专员、会计、 出纳和稽核员 9 个岗位。 第 4 条 各岗位的主要职责 1．总经理的主要职责 (1)审批公司的财务规划。 (2)审批财务管理的规章制度。 (3)审批筹资预算和筹资方案。 (4)审批筹资合同或者筹资协议。 (5)签订筹资合同或者筹资协议。 2．财务总监的主要职责 (1)制定公司的财务规划。 (2)审核公司财务管理的规章制度。 (3)审核筹资预算、筹资方案、筹资合同或者筹资协议。 3．法律顾问的主要职责 (1)审核筹资方案的合法性。 (2)审核筹资合同或者筹资协议的合法性。 4．财务部经理的主要职责 (1)制定公司的财务管理制度。 (2)指导筹资主管拟写筹资合同或者筹资协议。 (3)指导筹资主管编制筹资预算和设计筹资方案。 5．筹资主管的主要职责 (1)管理筹资渠道。 (2)编制筹资预算。 (3)拟写筹资合同或者筹资协议。 (4)设计筹资方案并编写具体内容。 6．筹资专员的主要职责 (1)为筹资主管编制筹资预算提供匡助。 (2)为筹资主管编写筹资方案提供匡助。 (3)配合筹资主管执行筹资的具体工作。 7．会计的主要职责 (1)审核筹资的会计凭证。 (2)对公司的筹资活动进行准确的会计记录。 (3)计算公司筹资对付的利息或者应发的股利。 8．出纳的主要职责 (1)缴纳利息或者发放股利。 (2)核实筹集资金的到位情况。 9．稽核员的主要职责 审查公司筹资偿付的记账凭证。 第 3 章 明确筹资业务不相容的岗位及基本要求 第 5 条 不相容岗位的职责 1 ．筹资方案的拟定与决策职责应该分开。 2 ．筹资合同或者筹资协议的审批与订立职责应该分开。 3 ．筹资业务的执行与相关会计记录职责应该分开。 4 ．与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行职责应该分开。 第 6 条 筹资业务人员的基本要求 1 ．具备必要的筹资业务专业知识和良好的职业道德。 2 ．熟悉国家有关法律、法规、相关国际惯例及金融业务。 第 4 章 附则 第 7 条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。 第 8 条 本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。 第 9 条 本制度自 年 月 日起实施。 编制日期 审核日期 批准日期 修改标记 修改处数 修改日期 9 ．1 ．2 筹资授权批准管理制度 内 内控制度名称 筹资授权批准管理制度 执行部门 内控制度编号 制度受控状态 第 1 条 目的 监督部门 生效日期 第 1 章 总则 为规范公司在经营中的筹资行为，降低筹资风险，特制定本制度。 第 2 条 范围 本制度合用于公司核定的与筹资行为相关的所有人员。 第 3 条 筹资行为的界定 本制度所指的筹资行为，是指公司为了生产经营活动的需要，通过向银行借款、发行债券或者股票的手 段筹集资金的过程。 第 4 条 本制度中筹集的资金分为长期借款与短期借款 1．长期借款是指借款期限在一年以上的银行和非银行金融机构的借款和发行股票或者发行一年以上的债 券所筹集的资金。 2．短期借款是指借款期限在一年以内的资金，包括商业票据、商业信用、银行和非银行金融机构的短 期借款等。 第 2 章 授权与批准内容 第 5 条 筹资授权方式 公司关于筹资授权的方式均需以授权书为准，实行逐级授权；口头通知与越级授权视为无效授权。 第 6 条 筹资授权程序 1 ．总经理授权财务部经理全权负责筹资活动。 2 ．财务部经理授权筹资主管负责具体的筹资行为，包括编制筹资预算方案和具体筹资方案。 第 7 条 筹资预算方案和具体筹资方案的批准程序 1 ．财务部经理指导筹资主管编制好筹资预算方案和具体筹资方案后，签字呈送财务总监。 2 ．财务总监对筹资预算和筹资方案进行审核，审核无误后签字呈送总经理。 3 ．总经理负责审