会计电算化的会计管理吉林省专用.pptxVIP

会计电算化的会计管理吉林省专用第1页/共37页第2页/共37页二、内部控制的目的内部控制的目的在于保护部门或企业的资产资源，保证会计数据的正确性、完整性和可靠性，提高业务工作效率和管理水平，并为最终提高经济效益提供保障。1．资产资源的保护2．保证会计数据的正确、完整和可靠性3．提高管理水平4．促进经济效益的提高内部控制的最终目标是提高经济效益。第3页/共37页三、会计电算化内部控制的必要性1．会计软件也应该建立健全其内部控制机制，防止失误和违法行为的发生，保证会计信息收集、传递和处理的及时准确。2．电算化系统的控制比手工会更复杂，技术性更强。(1)如果没有严格的内部控制，计算机程序设计一旦出现错误，都将产生比手工会计更为严重的后果，而且会造成错误的重复性和连续性。(2)大量事实证明，由于会计电算化的内部控制出现漏洞所造成的损失，将比手工系统更为严重。电算化后必须建立一整套全新的内部控制制度，这种内部控制制度与手工条件下相比，必须更加完善和加强，才能确保会计数据准确和安全。第4页/共37页四、会计电算化内部控制的主要措施l．会计电算化内部控制的分类会计电算化内部控制可分为一般控制和应用控制一般控制是面向整个会计软件的研制开发、组织、评审、应用环境等方面的控制，是应用控制的基础；应用控制是指那些仅影响系统特定用途的控制，如系统中具体的数据处理功能的控制等。不同的应用系统有不同的控制问题和控制要求，因而有不同的应用控制。第5页/共37页一般控制、应用控制分类一般控制组织控制、开发控制、文档控制、硬件控制和软件控制{软件维护、软件安全、软件质量}应用控制数据输入控制、数据处理控制和数据输出控制第6页/共37页2．一般控制(1)组织控制会计电算化组织机构将由系统部、操作部和会计部组成。系统部负责整个电算化软件的设计、开发和维护，操作部负责电算化后的数据加工、硬件维护和日常管理工作，会计部负责向操作部门提供完整、正确、合法、可靠的原始输入资料。当然，会计机构的这种调整和重新设置将因单位的规模和其他具体情况，但必须进行职能分割。第7页/共37页(2)开发控制提高软件的质量和开发效率，最大限度地满足用户需求开发控制方法：①开发前，可行性研究②按大型软件开发步骤进行。系统调查、系统分析、系统设计、程序设计、系统安装调试、系统维护六个步骤③系统开发应有用户部门的代表和审计或内审人员参加④实行试运行制(“双轨制”)。应该与原手工系统并行运行一段时间。⑤进行评审第8页/共37页(3)文档控制文档控制是会计软件内部控制的重要内容。从系统投资立项开始的文件资料，到系统开发过程中的设计文档、程序，以及运行过程中所产生的磁盘文件、财会账本、报表等无一不属于文档控制的范围。第9页/共37页(4)硬件控制计算机硬件包括主机、输入设备(如键盘、鼠标、扫描仪等)、输出设备(如打印机、显示器)、外存储器(如磁盘、磁带等)。硬件控制内容：①为系统配备高可靠性、高性价比的设备。②确保机房设备环境良好③建立机房出入及设备使用制度和操作员岗位责任制④建立健全设备的检查与维修制度⑤为系统配备不问断电源和稳压电源第10页/共37页(5)软件控制软件控制包括软件质量控制、安全保密控制和维护控制三个部分。软件质量控制会计软件必须具备正确性、可靠性、可移植性、可测试性和易操作性，这成为会计软件软件质量是否达标的重要因素。第11页/共37页会计软件采用安全保密方法A．用户识别B．建立日志文件C．建立数据存取保护制度D．程序加密E．数据加密第12页/共37页3．应用控制应用控制又称运行控制，是指软件系统在运行过程中对数据的输入、处理和输出等环节采取的控制措施。目的减少数据在收集、输入、处理和输出过程中可能发生的错误或舞弊。由于应用控制仅仅是针对软件系统的特定用途所进行的控制，因而不同的软件有不同的应用控制。第13页/共37页(1)输入控制①有效数据控制法②重复输入法(通常为二次输入法)③显示复核法(又称目检法) ④校验码控制法第14页/共37页(2)处理控制处理控制又称管理控制通常处理控制方法：①利用数据问的多种约束关系进行控制②数据的范围控制或合理性控制③文件处理的安全性控制第15页/共37页(3)输出控制输出控制内容：①输出结果的正确性控制②对系统输出数据的保护性控制第16页/共37页第二节 会计电算化的使用管理按照财政部94年颁布的《会计电算化管理办法》，会计电算化的使用管理可分为操作管理和系统的软硬件管理。第17页/共37页一、操作管理操作管理主要包括操作人员的职责和权限管理、会计数据的输入管理及严格的上机操作记录制度等。第18页/共37页1．操作人员的职责和权限管理操作人员的岗位分工和岗位变化通常由会计主管和系统管理员确定，而其工作权限可以通过所采用的电算化软件，以口令或其它方式